中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题（含复试）汇编（

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内容简介
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第一部分　初试历年真题
　2014年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
　2013年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题
　2012年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题
　2012年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题详解
　2011年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题
　2011年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题详解
第二部分　复试历年真题
　2012年中央财经大学税务学院税法与税收筹划复试真题
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　　4．[3D电子书]艾华《税法》（第2版）笔记和课后习题（含考研真题）详解
　　5．[3D电子书]杨斌《税收学》（第2版）笔记和课后习题（含考研真题）详解
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内容预览
第一部分　初试历年真题
2014年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
一、单选（1分*20）
二、多选（2分*10）
三、判断（2分*10）
四、计算（5分*6）
1．营业税（不给税率；饭店独立核算的外卖部交不交营业税）
2．增值税（涉及进口关税．增值税）
3．土地增值税（不给税率）
4．房产税（个人居住的住房要不要交）
5．契税（拆迁补偿费算不算计税依据）
6．消费税（视同销售—组价）
五、综合（15分*2）
1．企业所得税（会计利润的计算；职工三费．广告费．招待费．捐赠的调整；滞纳金能不能扣除）
2．个人所得税（薪资、稿酬、国外收入在国内补缴税额、国债利息免税之类的）
六、论述（15分*2）
1．阐述税收公平和效率原则的内涵。
2．评述我国个人所得税制度存在的问题及改革方向。
【简单分析】
1．今年的税务专业基础，题型还跟往年一样，只是小题的命题方向略有所变。看过往年的真题就会发现，以前的真题分布基本按大纲来，税收学60分．税制60分．征管30分。而今年的试题，税制则占了不下80分，除计算．综合的60分外，还有若干小题。比如问到了很多类似“房屋出典人是否是房产税纳税人”“房地产企业将房产作价入股投资交不交土地增值税”这些相对细致的问题。而税收学和征管则相对弱化，尤其是征管部分，分值降了不少。不知道这是不是命题的趋势。
2．判断题中出了一道“营改增以后，小规模纳税和一般纳税人的划分标准”，书上都还没有更新。关注税法改革的童鞋就占便宜了。
3．计算和综合题，都比较基础，只有一道契税的题（拆迁补偿费算不算计税依据）没怎么见过。因为之前没有找到合适的教材，直接上手注会。拿到试卷发现咱们的题和注会真心不在一个层次上……没有那么复杂的。但是常见知识点一定要灵活掌握，比如企业所得税，虽然都是常见知识点，但是几种能出费用调整的项目都出现了，考的还是比较全面的。
4．论述题，12．13年都是一道书上的．一道税制改革。今年以为还是这样，看了半天的中央与地方税收关系之类的，结果也没考。第一题公平与效率，谁都能扯几句，因为时间比较充裕，于是我慢条斯理地写了一页……第二题个税还真没复习到，因为12年考过个税改革，还以为不考了......没办法，乱扯了一堆。
【总结】
试卷整体难度不算大，但是按学长的经历来看，往年的均分都是100出头，要考高分还是不那么容易的。大纲所要求的知识点中，税法是重中之重，掌握好了，80分就拿在手里了。税收学多翻几遍书，不一定要背那么好，但看到题起码会有话说。至于征管那块儿，我没来得及专门看书，就看了下注会的后几章，幸亏考的不太多。要重点看一下有关处罚金额、申报时间的知识，那是命题点。
考研先告一段落了，也不知道结果怎么样，反正英语是有跪的趋势。。。希望这篇文能对大家有帮助吧。真要考上了，再来写写具体的复习体会。
附：专业课复习用书
1．《注会税法讲义》（网上下的，叶青老师的，顺便听了她的音频课程，获益匪浅，但是也耗了太多时间）
2．《梦想成真--精点题解》（挑着做了点。。）
3．《税收学》（黄桦）
4．有时间的话看看《国际税收》《税收管理》相关知识点。
5．财税改革，请百度之，我就不发网站了。
2013年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题
中央财经大学二零一三年硕士研究生入学考试试题
考试科目：税务专业基础（433）
一、单项选择题（共20小题，每小题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1．一般将负税人承担的税负视为税收的（　　）。
A．所得归宿
B．法定归宿
C．经济归宿
D．收入归宿
2．国家凭借其政治权力，以法律的形式确定征纳双方的权利和义务关系，这一特征是税收的（　　）。
A．收入性
B．固定性
C．强制性
D．无偿性
3．税收制度中的（　　）要素是一种税区别于另一种税的主要标志。
A．税收优惠
B．课税对象
C．税率
D．纳税人
4．在计算企业应纳增值税税款时，对购进固定资产所含增值税税款不得做进项税抵扣，这种类型的增值税被称为（　　）。
A．收入型增值税
B．生产型增值税
C．消费型增值税
D．积累型增值税
5．下列我国现行税种中属于直接税的是（　　）。
A．增值税
B．个人所得税
C．资源税
D．营业税
6．下列我国现行税种中属于价内税的是（　　）。
A．增值税
B．消费税
C．耕地占用税
D．企业所得税
7．下列我国现行税种中属于中央税的是（　　）。
A．印花税
B．车船税
C．关税
D．增值税
8．下列合同征收印花税的是（　　）。
A．发电厂与电网签订的购售电合同
B．无息贷款合同
C．电网与用户签订的供用电合同
D．企业因改制签订的产权转移书据
9．下列关于土地增值税征收范围的说法错误的是（　　）。
A．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税
B．对个人间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征土地增值税
C．国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而使其升值，不属于土地增值税的征收范围
D．在企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，征收土地增值税
10．消费税条例规定，下列行为中应缴纳消费税的是（　　）。
A．销售金银首饰
B．进口服装
C．批发化妆品
D．生产建材
11．耕地占用税的税率采用（　　）形式。
A．行业差别比例税率
B．行业差别定额税率
C．地区差别定额税率
D．地区差别比例税率
12．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。
A．企业支付的赞助费
B．企业支付的股息
C．银行内营业机构之间支付的利息
D．企业之间支付的管理费
13．车辆购置税实行统一比例税率，税率为（　　）。
A．13％
B．10％
C．15％
D．20％
14．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（　　）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．10日
B．30日
C．15日
D．7日
15．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（　　）。
A．30％以上5倍以下的罚款
B．30％以上3倍以下的罚款
C．50％以上3倍以下的罚款
D．50％以上5倍以下的罚款
16．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（　　）。
A．抵押权
B．留置权
C．代位权
D．撤销权
17．跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起（　　）内，向所在地税务机关办理注册税务登记。
A．30日
B．15日
C．7日
D．10日
18．根据《税收征管法》的有关规定，账簿、记账凭证、报表等有关涉税资料，除另有规定者外，应当保存（　　）。
A．30年
B．10年
C．5年
D．15年
19．国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一（　　）进行分别课税所形成的交叉重叠征税。
A．税源
B．征税对象
C．税目
D．计税依据
20．税收管理体制的核心内容是（　　）。
A．事权的划分
B．财权的划分
C．收入的划分
D．税权的划分
二、多项选择题（共10小题，每小题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，少选、错选、多选均不得分）
1．按照课税标准分类，可将税收划分为（　　）。
A．从量税
B．商品税
C．价外税
D．从价税
2．下列关于财产税说法正确的有（　　）。
A．可以以财产价值为计税依据
B．对财产课税具有普遍性
C．可以以财产收益为计税依据
D．对财产课税符合量能纳税原则
3．国际重复征税产生的消极影响主要表现为（　　）。
A．加重了跨国纳税人的税收负担
B．阻碍国际经济合作与发展
C．增加相关国家的税收收入
D．违背了税收公平原则
E．影响有关国家之间的财权利益关系
4．国际重复征税的类型包括（　　）。
A．法律性重复征税
B．经济性重复征税
C．多边重复征税
D．税制性重复征税
E．单一性重复征税
5．小规模纳税人的管理办法包括（　　）。
A．实行简易征收办法
B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C．不得抵扣进项税额
D．不得再转为一般纳税人
E．可聘请兼职会计人员
6．城镇土地使用税的征税范围包括（　　）。
A．县城
B．城市
C．建制镇
D．农村
7．我国进口关税税率包括（　　）。
A．协定税率
B．普通税率
C．最惠国税率
D．特惠税率
8．下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（　　）。
A．销售不动产
B．提供跨省承包工程劳务
C．提供跨省交通运输劳务
D．转让土地使用权
9．《税收征管法》规定，纳税人纳税申报的形式有（　　）。
A．数据电文
B．直接申报
C．间接申报
D．邮寄申报
10．《税收征管法》规定，税务机关征收税款的方式有（　　）。
A．查验征收
B．定期定额征收
C．查账征收
D．委托代征税款
E．查定征收
三、判断题（共10小题，每小题2分）
1．在享受减免税优惠的情况下，纳税人的实际税率通常大于名义税率。（　　）
2．纳税人对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。（　　）
3．纳税期限是税法规定的纳税人缴纳税款的法定期限。（　　）
4．税收的本质是一种分配关系，这一分配是基于生产要素进行的。（　　）
5．税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。（　　）
6．《税收征管法》规定，所有的纳税人和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。（　　）
7．《税收征管法》规定，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（　　）
8．税收保全措施是税务机关对可能由于纳税人的行为，致使以后的税款征收不能或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（　　）
9．税收乘数是反映税收的变动对国民收入的影响程度。（　　）
10．税收权限包括税收立法权和税收执法权。（　　）
四、计算趣（共6小题，每题5分，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）
1.A是一家进出口公司。2012年11月进口一批货物，该批货物以采购地离岸价格成交，交易金额为l400万元人民币；运抵我国输入地点前发生的运费金额为80万元人民币、保险费20万元人民币。经口岸海关审定，该批货物的成交价格正常。
（相关资料：该批货物适用关税税率为10％。）
要求：
（1）计算A公司当月进口该批货物关税的完税价格；
（2）计算A公司当月进口该批货物应缴纳的进口关税税额。
2．某手表厂为增值税一般纳税人，2012年10月份经营业务如下：
（1）销售高档手表给某商业企业，开具的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20．40万元；
（2）销售高档手表给小规模纳税人，开具的增值税普通发票上注明的价款为42万元；
（3）以成本价转给下属非独立核算的门市部30万元，门市部当月取得含税收入34万元。
（相关资料：高档手表消费税税率为20％。）
要求：计算该手表厂2012年10月份应缴纳的消费税。
3．某企业为增值税一般纳税人，2012年9月发生下列业务：
（1）从一般纳税人处购进材料，增值税专用发票上注明的税款是0．85万元，专用发票己在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；
（2）从小规模纳税人处购进原材料，普通发票上注明的金额是3万元；
（3）将价值100万元（成本价）的自产产品投资入股，该企业和其他企业均没有同类产品的价格；
（4）销售2010年3月购入的一台设备，取得销售收入2．34万元。
（相关资料：购销货物的增值税税率均为17％；自产产品成本利润率为10％。）
要求：
（1）计算本期允许抵扣的进项税额；
（2）计算本期投资入股产品应纳的增值税销项税额；
（3）计算本期销售设备应纳的增值税销项税额。
4.C企业是一家交通运输公司，2012年有大客车40辆：小汽车20辆；载货汽车60辆，每辆自重30吨。
（相关资料：C企业所在地区规定，大客车每辆年税额为1200元，小汽车每辆年税额为960元。载货汽车每吨年税额为100元。）
要求：
（1）计算该企业2012年大客车应纳车船税税额；
（2）计算该企业2012年小汽车应纳车船税税额；
（3）计算该企业2012年载货汽车应纳车船税税额。
5.B公司是一家从事太阳能生产的有限责任公司，2012年该公司账面利润为800万元，其中职工福利费、工会经费和教育经费分别列支了35万元、5万元和8万元；9月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费100万元，企业当年实际列支租赁费100万元：因拖欠缴税，缴纳滞纳金2万元。
（相关资料：当年度该企业的工资支出总额为240万元。）
要求：
（1）计算该企业2012年职工福利费、工会经费和教育经费应调整的应纳税所得额；
（2）计算该企业2012年租赁费应调整的应纳税所得额；
（3）计算该企业2012年企业所得税的应纳税所得额；
（4）计算该企业2012年应缴纳的企业所得税税额。
6．居民甲2012年3月份将价值120万元的住房与居民乙价值100万元的住房交换；同年6月份出售一套住房给居民丙，成交价格为80万元；同年10月份购置一套价值500万元的别墅。
（相关资料：当地政府规定的契税税率为4％）
要求：
（1）回答居民甲与居民乙交换住房的行为，谁是契税的纳税人及缴纳的税额是多少；
（2）回答居民甲出售住房给居民丙的行为，谁是契税的纳税人及缴纳的税额是多少；
（3）回答居民甲购置别墅的行为，谁是契税的纳税人及缴纳的税额是多少。
五、综合分析题（共2小题，每小题15分，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）
1．中国公民李先生2012年共取得七项收入：（1）1-12月份每月取得工资8000元，12月30日取得全年一次性奖金70000元；（2）取得中彩收入40000元，当场通过所在省教委向农村义务教育捐赠20000元；（3）取得国债利息收入2000元：（4）取得保险赔款5000元；（5）转让居住4年的住房一套，取得收入2100000元，该房的购入原值1400000元，买卖住房过程中支付的相关税费85000元；（6）取得文化部颁发的优秀文学作品奖奖金10000元；（7）在A国出版图书取得稿酬收入120000元，在B国取得讲学收入80000元，已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税12000元和19300元。
（相关资料：不考虑李先生缴纳的“三险一金”；个人所得税7级超额累进税率表见下表）
要求：（以元为单位计算）
（1）计算李先生取得的全年工资和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税；
（2）计算李先生取得的中彩收入应缴纳的个人所得税；
（3）计算李先生取得的国债利息收入应缴纳的个人所得税；
（4）计算李先生取得的保险赔款应缴纳的个人所得税；
（5）计算李先生取得的转让住房应缴纳的个人所得税；
（5）计算李先生取得的文化部颁发的奖金应缴纳的个人所得税；
（7）计算李先生在A国出版图书、在B国讲学取得的收入应缴纳的个人所得税。
表：　  个人所得税七级超额累进税率表

级数	全月应纳税所得额	税率（％）	速算扣除数（元）
l	全月应纳税额不超过1500元	3	0
2	全月应纳税额超过1500元至4500元	10	105
3	全月应纳税额超过4500元至9000元	20	555
4	全月应纳税额超过9000元至35000元	25	1005
5	全月应纳税额超过35000元至55000元	30	2755
6	全月应纳税额超过55000元至80000元	35	5505
7	全月应纳税额超过80000元	45	13505

2．位于某市的A公司是一家物流公司，长期为一大型日化厂B提供仓储、运输服务。A公司名下所拥有的房产包括仓库和办公用房，其中原值400万元的仓库全部用于为8日化厂提供仓储服务，原值500万元的办公用房用于自用和出租。2012年A公司发生以下经济业务：
（1）全年取得运输业务收入250万元、仓储保管收入300万元；
（2）7月1日签订房屋租赁合同一份，其中将价值300万元的办公用房从即日起出租，租期6个月，月租金20万元。每月收取；
（3）9月1日与保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费l5万元；
（4）记载资金的账簿一本，实收资本和资本公积的合计数为800万元；其他账簿5本。
（其他相关资料：货物运输合同印花税税率为0．5‰；财产租赁合同、仓储保管合同和财产保险合同印花税税率为1‰；记载资金账簿和其他账簿印花税税率分别为0．5‰和5元；A公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％。）
要求：（以万元为单位计算）
（1）计算A公司2012年取得的运输业务收入、仓储保管收入和出租办公用房收入应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
（2）计算A公司2012年取得的运输业务收入和仓储保管收入应缴纳的印花税；
（3）计算A公司2012年出租办公用房应缴纳的房产税；
（4）计算A公司2012年仓库应缴纳的房产税；
（5）计算A公司2012年自用办公用房应缴纳的房产税；
（6）计算A公司2012年出租办公用房应缴纳的印花税；
（7）计算A公司2012年与保险公司签订财产保险合同应缴纳的印花税；
（8）计算A公司2012年账簿应缴纳的印花税。
六、论述题（共2小题，每小题15分）
1．论述营业税改征增值税上海试点方案的内容、指导思想及意义。
2．论述所得课税的特征及我国所得税的特点。

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