罗森《财政学》（第8版）笔记和课后习题（含考研真题）详解

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内容简介、编委
目录
第1章　导　论
　1.1　复习笔记
　1.2　课后习题详解
　1.3　考研真题与典型题详解
第2章　实证分析工具
　2.1　复习笔记
　2.2　课后习题详解
　2.3　考研真题与典型题详解
第3章　规范分析工具
　3.1　复习笔记
　3.2　课后习题详解
　3.3　考研真题与典型题详解
第4章　公共物品
　4.1　复习笔记
　4.2　课后习题详解
　4.3　考研真题与典型题详解
第5章　外部性
　5.1　复习笔记
　5.2　课后习题详解
　5.3　考研真题与典型题详解
第6章　政治经济学
　6.1　复习笔记
　6.2　课后习题详解
　6.3　考研真题与典型题详解
第7章　教　育
　7.1　复习笔记
　7.2　课后习题详解
　7.3　考研真题与典型题详解
第8章　成本—收益分析
　8.1　复习笔记
　8.2　课后习题详解
　8.3　考研真题与典型题详解
第9章　保健市场
　9.1　复习笔记
　9.2　课后习题详解
　9.3　考研真题与典型题详解
第10章　政府与保健市场
　10.1　复习笔记
　10.2　课后习题详解
　10.3　考研真题与典型题详解
第11章　社会保障
　11.1　复习笔记
　11.2　课后习题详解
　11.3　考研真题与典型题详解
第12章　收入再分配：概念问题
　12.1　复习笔记
　12.2　课后习题详解
　12.3　考研真题与典型题详解
第13章　扶贫支出计划
　13.1　复习笔记
　13.2　课后习题详解
　13.3　考研真题与典型题详解
第14章　税收与收入分配
　14.1　复习笔记
　14.2　课后习题详解
　14.3　考研真题与典型题详解
第15章　税收与效率
　15.1　复习笔记
　15.2　课后习题详解
　15.3　考研真题与典型题详解
第16章　有效且公平地课税
　16.1　复习笔记
　16.2　课后习题详解
　16.3　考研真题与典型题详解
第17章　个人所得税
　17.1　复习笔记
　17.2　课后习题详解
　17.3　考研真题与典型题详解
第18章　个人税与个人行为
　18.1　复习笔记
　18.2　课后习题详解
　18.3　考研真题与典型题详解
第19章　公司税
　19.1　复习笔记
　19.2　课后习题详解
　19.3　考研真题与典型题详解
第20章　赤字融资
　20.1　复习笔记
　20.2　课后习题详解
　20.3　考研真题与典型题详解
第21章　彻底的税制改革：对消费和财富课征的税种
　21.1　复习笔记
　21.2　课后习题详解
　21.3　考研真题与典型题详解
第22章　联邦下的财政
　22.1　复习笔记
　22.2　课后习题详解
　22.3　考研真题与典型题详解
                                                                                                                                                                                                    内容简介                                                                                            


　　《国内外经典教材辅导系列?金融类》是一套全面解析当前国内外各大院校金融类权威教科书的辅导资料。我国各大院校一般都把国内外通用的权威教科书作为本科生和研究生学习专业课程的参考教材，这些教材甚至被很多考试（特别是硕士和博士入学考试）和培训项目作为指定参考书。这些国内外优秀教材的内容有一定的广度和深度，给许多读者在学习专业教材时带来了一定的困难。为了帮助读者更好地学习专业课，我们有针对性地编著了一套与国内外教材配套的复习资料，整理了各章的笔记，并对与本书相关的历年考研真题进行了详细的解答。
　　罗森主编的《财政学》（第8版）（中国人民大学出版社）是我国众多高校采用的财政学优秀教材，也被众多高校（包括科研机构）指定为“金融类”专业考研参考书目。作为该教材的学习辅导书，本书具有以下几个方面的特点：
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　　2．解析课后习题，提供详尽答案。本书以罗森主编的《财政学》为基本依据，参考了该教材的国内外配套资料和其他财政学教材的相关知识对该教材的课（章）后习题进行了详细的分析和解答，并对相关重要知识点进行了延伸和归纳。
　　3．精选名校真题，囊括所有考点。本书所选考研真题基本来自指定罗森主编的《财政学》为考研参考书目的院校，并对每道题（包括概念题）都尽可能给出详细的参考答案，条理分明，便于记忆。
　　4．补充难点习题，强化相关知识。为了进一步巩固和强化各章知识难点的复习，每章参考了名校题库、众多教材及相关资料，精选了部分难题，并对相关重要知识点进行了延伸和归纳。可以说本书的试题都经过了精心挑选，博选众书，取长补短。
　　本书严格按照教材内容进行编写，共分22章，每章由三部分组成：第一部分为复习笔记，总结本章的重难点内容；第二部分是课（章）后习题详解，对课后习题进行了详解的分析和解答；第三部分为考研真题与典型题详解，精选近年考研真题，并提供了详细的解答。
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内容预览
第1章　导　论
1.1　复习笔记
一、财政思想
（1）政府有机论
①社会与个人之间的关系：社会被看作是一个自然的有机体，每一个人都是这个有机体中的一部分，而政府可看作是该有机体的心脏。个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益要服从于整体利益。因此，社会凌驾于个人之上。
②社会目标的确定与选择：社会目标由国家确定，并引导社会去实现，但是关于目标的选择却看法不一。有机论的倡导者通常认为，社会有机论者追求的某些目标是自然的，例如追求对某些地理区域的主权。
（2）政府机械论
①社会、国家与个人之间的关系：政府不是社会的一个有机组成部分，相反，它是个人为了更好地实现其个人目标而人为创立的东西，即政府的存在是为了人民的利益。
②什么是人民的利益：保护个人免遭暴力侵害，并保护社会免受其他独立社会的暴力与侵犯；建立和维护某些公共工程与公共机构。
③如何增进人民的利益：传统机械论内部对政府应当如何实现人民的利益，政府职能与规模大小存在分歧。
a．“自由主义者”信奉的是职能非常有限的政府，反对政府有更多的经济作用。自由主义者非常怀疑政府改善社会福利的能力。
b．“社会民主主义者”则认为，为了个人的利益，政府应进行大量的干预。这些干预可以采用不同的形式，如颁布劳动场所的安全保障规定，制定在住房供给中禁止种族和性别歧视的法律，以及组织对穷人的福利补助等。
（3）本书的观点
英美的经济思想是沿着个人主义的路线发展的。个人及其需要是主流经济学中的主要焦点，本书中也反映了这样的观点。然而，在个人主义的传统中，关于政府应该有多大的积极作用，还有很多的争论。因此，持机械论观点本身并没有揭示应当采取哪种特定的经济干预方式。
同时，经济政策并不仅仅以经济分析为依据。政府进行（或不进行）某项活动的合理性，不可避免地在一定程度上取决于伦理和政治上的判断。
二、美国政府一览
（1）法律框架
①联邦政府
a．支出方面：宪法第1条第8款，国会有权“偿付债务并为合众国提供共同防务和一般福利”。由于“一般福利”的含义模糊，宪法对联邦支出规模毫无约束力。
b．筹资方面：宪法第1条第8款赋予联邦政府课税权力：“国会应有权课税并征收各种直接税、间接税、进口税和货物税。”宪法并不要求联邦政府通过课税来为其所有的支出提供资金。若支出超过收入，它就有权“凭合众国的信用借钱”。
②州和地方政府
a．州政府：根据宪法第10条修正案，“本宪法所未授予合众国或未禁止各州行使的权力，皆分别由各州或公民保留”。从而各州的开支和课税并不需要明确权限。各州在各自法规中可对其开支和课税进行限制。
b．地方政府：从法律角度看，地方政府的课税和开支权力是由州政府授予的。但是许多地方政府也拥有相当大的政治权力，对州和联邦政府的意愿不是被动地做出反应。其可同地方政府争夺联邦资金。
（2）政府规模
衡量政府规模的两种标准：
①衡量标准之一——公共部门工作人员的数量：这种标准通常为政治家和新闻记者采用。它了解公共部门雇员数量是有好处的，但并不能说明社会资源由政府控制的程度的核心问题。
②衡量标准之二——政府年支出量：当支出增加时，人们就断言政府规模扩大；反之，政府规模缩小。然而，有些政府活动对资源配置有很大影响，即使这些活动几乎不涉及显性支出。大多数经济学家都愿意将传统定义的政府支出作为一种粗略而有用的尺度。与其他许多不完善的尺度一样，只要认识到其局限性，政府支出的尺度仍然不失为一种有用的方法。
（3）政府支出
①支出的基本类型：商品和服务的购买；对个人、企业和其他各级政府的收入转移；利息支付。
②支出构成
a．联邦支出构成：国防、保健、老年保健医疗、收入保障、净利息支付和其他。其中，国防支出是政府支出的重要组成部分，但其相对重要性已经有所下降。社会保障支出增长很快，是目前联邦预算中最大的支出项目。
b．州和地方政府支出构成：教育、道路等基础设施、公共福利及其他。其中，公共福利活动日趋增加，用于公路建设支出的比例下降。
c．各级政府支出比例构成：在全部直接支出中，联邦政府约占51%，州政府占21%，地方政府占28%。
（4）政府的收入
①税收构成
a．联邦税收构成：个人所得税、公司税、社会保险和其他。
b．州和地方政府税收构成：财产税、销售税、个人所得税、公司税、联邦政府补助和其它。
c．税收收入：就联邦政府来说，个人所得税目前是最重要的收入来源，大约占整个税收收入的46%。就州和地方政府而言，近年来财产税地位下降，而个人所得税地位上升。
②源于债务实际值下降的收入
政府作为债务人，当通货膨胀上升，债务实际值下降，从而成为政府收入的一个重要来源。然而，政府的会计程序不允许将由通货膨胀引起的债务贬值造成的收益列在账户的收入栏。

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