2017年下半年银行业专业人员职业资格考试《公司信贷》过关必做1500题【含2

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内容简介
视频讲解教师简介
目录
第一部分　考试大纲解读与命题规律总结[视频讲解]
　第1章　参考教材与教辅、课程及题库说明
　第2章　公司信贷考试大纲解读与命题规律总结
　第3章　复习建议
第二部分　章节精练
　第1章　公司信贷概述
　第2章　公司信贷营销
　第3章　贷款申请受理和贷前调查
　第4章　贷款环境风险分析
　第5章　借款需求分析
　第6章　客户分析
　第7章　贷款项目评估
　第8章　贷款担保
　第9章　贷款审批
　第10章　贷款合同与发放支付
　第11章　贷后管理
　第12章　贷款风险分类与贷款损失准备金的计提
　第13章　不良贷款管理
第三部分　历年真题及详解[视频讲解]
　2014年6月银行业专业人员职业资格考试《公司信贷》真题及详解[视频讲解]
　2013年11月银行从业资格考试《公司信贷》真题及详解[视频讲解]
　2013年6月银行从业资格考试《公司信贷》真题及详解[视频讲解]
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??本书是一本银行业专业人员职业资格考试科目“公司信贷”过关必做习题集【含2014年真题及大纲解读（视频讲解）】。共分为三个部分：
??第一部分为考试大纲解读与命题规律总结【2小时视频讲解】。主要包括：①参考教材与教辅、课程及题库说明；②公司信贷考试大纲解读与命题规律总结；③复习建议。解读最新版《公司信贷考试大纲》，指出本大纲的考点及重难点。通过分析历年机考真题的难易程度、出题范围，总结上机考试真题命题规律，并给出具体的例题，让考生短时间内了解本科目的题目特点。针对本科目的特点，给出相应的复习建议及应试技巧。
??第二部分为章节精练。按2013版教材《公司信贷》的章目编排，共分为13章，根据最新《银行业专业人员职业资格考试大纲》中“公司信贷”部分的要求及相关法律法规精心编写了约1500道习题，其中包括了部分近年计算机考试的真题。所选习题基本涵盖了考试大纲规定需要掌握的知识内容，侧重于设计常考难点习题，并对大部分习题进行了详细的分析和解答。
??第三部分为历年真题及详解。视频讲解2014年6月、2013年11月、2013年6月三套真题，每题（包括每个选项）从难易程度、考察知识点等方面进行全面、细致的解析。通过该部分学习，考生可充分了解出题风格，熟知解题思路，从而能够有针对性地备考。
??如果相关法律法规、考试大纲以及其他考试资料发生变化，我们会及时对本书进行修订和说明，系统会立即自动提示您免费在线升级您的产品。
??圣才学习网│金融类（jr.100xuexi.com）提供银行业专业人员职业资格考试等各种金融类考试辅导方案【保过班、网授班、3D电子书、3D题库等】。本书特别适用于参加银行业专业人员职业资格考试的考生，也适用于各大院校金融学专业的师生参考。

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内容预览
第一部分　考试大纲解读与命题规律总结[视频讲解]

第1章　参考教材与教辅、课程及题库说明
一、参考教材
《公司信贷》，2013年，中国银行业从业人员资格认证办公室，中国金融出版社
二、教辅、课程和题库
（一）参考教辅（圣才学习网主编，中国石化出版社）
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（二）辅导课程和题库说明

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第2章　公司信贷考试大纲解读与命题规律总结
考点一：公司信贷基础
1．公司信贷相关概念
（1）公司信贷：以银行为提供主体，以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活动。
（2）承兑：银行在商业汇票上签章承诺按出票人指示到期付款的行为。
（3）信用证：由开证银行根据信用证相关法律规范应申请人要求并按其指示向受益人开立的载有一定金额的、在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面文件，包括国际信用证和国内信用证。
（4）信贷承诺：银行向客户作出的在未来一定时期内按约定条件为客户提供贷款或信用支持的承诺。
2．公司信贷的基本要素（交易对象、信贷产品、信贷金额、信贷期限、贷款利率和费率、清偿计划、担保方式、约束条件）
（1）交易对象
公司信贷业务的交易对象包括银行和银行的交易对手，银行的交易对手主要是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，拥有工商行政管理部门颁发的营业执照的企（事）业法人和其他经济组织等。
（2）信贷产品
信贷产品是指特定产品要素组合下的信贷服务方式，主要包括贷款、担保、承兑、信用支持、保函、信用证和承诺等。
（3）信贷期限
信贷期限的概念：
①狭义：从具体信贷产品发放到约定的最后还款或清偿的期限。
②广义：银行承诺向借款人提供以货币计量的信贷产品的整个期间，即从签订合同到合同结束的整个期间，通常分为提款期、宽限期和还款期。
其中，宽限期是指从贷款提款完毕之日开始，或最后一次提款之日开始，至第一个还本付息之日为止，介于提款期和还款期之间。在宽限期内银行只收取利息，借款人不用还本，或本息都不用偿还，但是银行仍应按规定计算利息，至还款期才向借款企业收取。
《贷款通则》有关期限的相关规定：
①自营贷款期限最长一般不得超过10年，超过10年应当报中国人民银行备案。
②票据贴现的贴现期限最长不得超过6个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。
③短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。
（4）贷款利率
我国贷款利率管理相关情况：
①管理制度。
我国中央银行公布的贷款基准利率是法定利率。
逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整则分段计息。
②利率结构。
我国中央银行目前已不再公布外汇贷款利率，外汇贷款利率在我国已经实现市场化。国内商业银行通常以国际主要金融市场的利率（如伦敦同业拆借利率）为基础确定外汇贷款利率。
3．公司信贷的种类
（1）按货币种类划分
①人民币贷款。②外汇贷款：现有的外汇贷款币种有美元、港元、日元、英镑和欧元。
（2）按贷款期限划分
①短期贷款：贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。
②中期贷款：贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。
③长期贷款：贷款期限在5年（不含5年）以上的贷款。
（3）按贷款用途划分（固定资产贷款、流动资金贷款、并购贷款、房地产贷款、项目融资）
房地产贷款主要包括：
①土地储备贷款：向借款人发放的用于土地收购及土地前期开发、整理的贷款，借款人仅限于负责土地一级开发的机构。
②房地产开发贷款：向借款人发放的用于开发、建造向市场销售、出租等用途的房地产项目的贷款。
③个人住房贷款：向借款人发放的用于购买、建造和大修理各类型住房的贷款。
④商业用房贷款：向借款人发放的用于购置、建造和大修理以商业为用途的各类型房产的贷款。
（4）按贷款经营模式划分（自营贷款、委托贷款、特定贷款、银团贷款）
委托贷款：
委托贷款的风险由委托人承担，银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险，不代垫资金。
银团贷款：
银团贷款又称辛迪加贷款，是指由两家或两家以上的银行依据同样的贷款条件并使用一份共同的贷款协议，按约定的时间和比例，向借款人发放的并由一家共同的代理行管理的贷款。
（5）按贷款偿还方式划分
①一次还清贷款
短期贷款通常采取一次还清贷款的还款方式。
②分期偿还贷款
中长期贷款采用分期偿还方式，中长期消费贷款还需按季或按月偿还贷款。
（6）按贷款利率划分
①固定利率贷款
短期流动资金贷款均为固定利率贷款，即执行合同约定的利率。
②浮动利率贷款
浮动利率贷款是指贷款利率在贷款期限内随市场利率或官方利率波动按约定时间和方法自动进行调整的贷款。
（7）按贷款担保方式划分
①抵押贷款；②质押贷款；③保证贷款；④信用贷款。
命题规律：各类题型均会出现，主要考查公司信贷的相关概念、基本要素、贷款分类及其依据，考查知识点较为细致。
例题：（1）下列选项中，属于狭义的银行信贷的有（　　）。[2012年10月真题]
A．筹集债务资金
B．担保
C．贷款
D．信用证
E．承兑
【答案】BCDE查看答案
【解析】广义的银行信贷是银行筹集债务资金、借出资金或提供信用支持的经济活动。狭义的银行信贷是银行借出资金或提供信用支持的经济活动，主要包括贷款、担保、承兑、信用证、减免交易保证金、信贷承诺等。
（2）国内商业银行应以中国人民银行定期公布的外汇贷款利率为基础确定对客户的外汇贷款利率。（　　）[2012年10月真题]
【答案】B查看答案
【解析】我国中央银行目前已不再公布外汇贷款利率，外汇贷款利率在我国已经实现市场化。国内商业银行通常以国际主要金融市场的利率（如伦敦同业拆借利率）为基础确定外汇贷款利率。
考点二：公司信贷的基本原理
1．真实票据理论
观点：最好只发放以商业行为为基础的短期贷款，因为这样的短期贷款有真实的商业票据为凭证作抵押，带有自动清偿性质。
缺陷：银行短期存款的沉淀、长期资金的增加，使银行具备大量发放中长期贷款的能力，局限于短期贷款不利于经济的发展，同时，自偿性贷款随经济周期而决定信用量，会加大经济的波动。
2．公司信贷资金的运动过程及其特征
（1）信贷资金的运动过程
信贷资金的运动过程可以归纳为二重支付、二重归流，是区别于财政资金、企业自有资金和其他资金的重要标志之一。
信贷资金首先由银行支付给使用者，这是第一重支付；由使用者转化为经营资金，用于购买原料和支付生产费用，投入再生产，这是第二重支付。经过社会再生产过程，信贷资金在完成生产和流通职能以后，又流回到使用者手中，这是第一重归流；使用者将贷款本金和利息归还给银行，这是第二重归流。
（2）信贷资金的运动特征
①以偿还为前提的支出，有条件的让渡
②与社会物质产品的生产和流通相结合
③产生经济效益才能良性循环
④信贷资金运动以银行为轴心
命题规律：以单选题形式进行考查，考查内容为真实票据理论的观点和缺陷，信贷资金的运动过程。
例题：信贷资金运动的基本特征不包括（　　）。[2012年10月真题]
A．以生产或流通领域的企业为轴心
B．以偿还为前提的支出，有条件的让渡
C．与社会物质产品的生产和流通相结合
D．产生经济效益才能良性循环
【答案】A查看答案
【解析】信贷资金运动和社会其他资金运动构成了整个社会再生产资金的运动，它的基本特征也是通过社会再生产资金运动形式表现出来的：①以偿还为前提的支出，有条件的让渡；②与社会物质产品的生产和流通相结合；③产生经济效益才能良性循环；④信贷资金运动以银行为轴心。
考点三：公司信贷管理
1．公司信贷管理的原则
（1）全流程管理原则
（2）诚信申贷原则
①借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的；
②借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和还款来源明确合法等。
（3）协议承诺原则
（4）贷放分控原则
（5）实贷实付原则
（6）贷后管理原则
命题规律：以多选题形式考查公司信贷管理的原则。
例题：下列选项中，属于商业银行公司信贷诚信申贷原则内容的有（　　）。[2012年10月真题]
A．贷款人在合同等协议文件中清晰规定自身的权利义务
B．银行业金融机构真正实现贷款管理模式由粗放型向精细化的转变
C．借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料是真实、完整、有效的
D．借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和还款来源明确合法等
E．客户签订并承诺一系列事项，依靠法律来约束客户的行为
【答案】CD查看答案
【解析】诚信申贷原则主要包含两层含义：一是借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的；二是借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和还款来源明确合法等。
考点四：公司信贷营销
一、目标市场分析
1．市场环境分析
（1）外部环境



（2）内部环境
内部环境分析包括：①战略目标分析；②银行内部资源分析；③银行自身实力分析。
2．市场细分
（1）含义
市场细分是指银行把公司信贷客户按一种或几种因素加以区分，使区分后的客户需求在一个或多个方面具有相同或相近的特征，以便确定客户政策。
（2）公司信贷客户市场细分
商业银行一般按照企业所处区域、产业、规模、所有者性质和组织形式等方式对公司信贷客户进行细分。
（3）细分市场评估
a．市场容量分析，即对潜在细分市场是否具有适当的规模和发展潜力进行分析。
b．结构吸引力分析，即对细分市场的长期的内在吸引力进行分析。
c．市场机会分析，即分析银行所用的资源条件和经营目标是否能够与细分市场的需求相吻合。
d．获利状况分析，即分析细分市场能给银行带来的利润。
e．风险分析，即对每个细分市场的风险进行分析。
3．市场定位选择
①主导式定位。某行在市场上占有极大的份额，控制和影响其他商业银行的行为，又可以凭借资金规模充足、产品创新、反应速度快和营销网点广泛的优势，不断保持主导的地位，这类银行可以采用主导式定位。
②追随式定位。某行可能由于某种原因，如刚刚开始经营，刚刚进入市场，资产规模中等，分支机构不多，没有能力向主导型的银行进行强有力的冲击和竞争。这类银行往往采用追随方式效仿主导银行的营销手段。
③补缺式定位。处于补缺式地位的商业银行资产规模很小，提供的信贷产品少，集中于一个或数个细分市场进行营销。
二、营销策略
1．银行公司信贷产品的五层次理论
（1）核心产品；（2）基础产品；（3）期望产品；（4）延伸产品；（5）潜在产品。
2．定价策略
（1）贷款定价原则：①利润最大化原则；②扩大市场份额原则；③保证贷款安全原则；④维护银行形象原则。
（2）贷款价格的构成：①贷款利率；②贷款承诺费；③补偿余额；④隐含价格。
（3）影响贷款价格的主要因素：①贷款成本；②贷款风险程度；③贷款费用；④借款人的信用及与银行的关系；⑤银行贷款的目标收益率；⑥贷款供求状况；⑦贷款的期限；⑧借款人从其他途径融资的融资成本。
（4）公司贷款定价的基本方法：
①成本加成定价法
贷款利率=筹集可贷资金的成本+银行的非资金性经营成本+银行对贷款违约风险要求的补偿+银行预期利润水平
②价格领导模型
贷款利率包括：
a．优惠利率，即银行对信誉好的客户制定的基准利率，也称参照利率。它是由银行经营成本、管理成本以及预期利润所构成。
b．借款人支付的违约风险溢价。
c．长期贷款借款人支付的期限风险溢价。
（5）银行公司信贷产品的定价策略：
①高额定价策略
概念：高额定价策略是指在产品投放市场时将初始价格定得较高从市场需求中吸引精华客户的策略。银行在利率市场化过程中，在对传统业务调整定价的同时，还必须重视金融新产品的开发。竞争者对新产品的影响和排挤较小，银行可以采取高额定价法，吸引对价格不太敏感的客户。
优点：该策略可以帮助银行在较短时间内实现预期的盈利目标，收回投资，降低经营风险。
须满足的条件：
a．该产品的需求价格弹性低，即使价格高也可以拓展很多重要客户。
b．银行要对产品的优点和性能大力宣传，做好广告营销，使客户尽快、全面地了解该产品，提高产品在市场上的认知度。
c．市场准入的门槛很高或者竞争者的反应不是很及时，产品的问世不会立刻招来众多的竞争者。
②渗透定价策略
概念：渗透定价策略采用很低的初始价格，打开销路，以便尽早占领较大的市场份额，树立品牌形象后，再相应地提高产品价格，从而保证一定的利润率。这也被称为“薄利多销定价策略”。
优点：可以更快地吸引客户，抢占市场；有利于形成规模优势，降低成本；保证银行能够长期、稳定地获得较高利润。
3．营销渠道策略
按营销渠道模式分为：①自营营销渠道；②代理营销渠道；③合作营销渠道。
三、营销管理
1．营销计划
基本步骤：①分析市场机会；②选择目标市场；③设计营销策略组合；④制订具体营销行动方案；⑤组织、实施和控制营销活动。
2．营销组织
银行营销组织设立的原则：①因事设职与因人设职相结合；②权责对等；③命令统一。
命题规律：各类题型均会出现，主要考查目标市场分析和定位选择；产品生命周期策略和定价策略，包括成本加成定价法贷款利率的计算；营销管理。
例题：（1）下列属于商业银行市场外部环境的有（　　）。[2012年6月真题]
A．政治与法律环境
B．经济与技术环境
C．银行的资本实力
D．社会与文化环境
E．信贷资金的需求状况
【答案】ABD查看答案
【解析】外部环境包括宏观环境与微观环境。宏观环境包括：①经济与技术环境；②政治与法律环境；③社会与文化环境。微观环境包括：①信贷资金的供给状况；②信贷资金的需求状况；③银行同业的竞争状况。
（2）优惠利率是价格领导模型定价方法中贷款利率的组成部分，它由银行经营成本、管理成本以及预期利润所构成。（　　）[2012年10月真题]
【答案】A查看答案
【解析】价格领导模型中的贷款利率分为三部分：①优惠利率；②借款人支付的违约风险溢价；③长期贷款借款人支付的期限风险溢价。其中，优惠利率是指银行对信誉好的客户制定的基准利率，也称参照利率。它是由银行经营成本、管理成本以及预期利润所构成。
考点五：贷款申请受理和贷前调查
一、借款人
1．借款人应具备的资格和基本条件
（1）借款人应具备的资格
公司信贷的借款人应当是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人。
（2）借款人应具备的基本条件
根据《固定资产贷款管理暂行办法》的规定，固定资产贷款借款人应具备以下条件：
①借款人依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记；
②借款人信用状况良好，无重大不良记录；
③借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况，无重大不良记录；
④国家对拟投资项目有投资主体资格和经营资质要求的，符合其要求；
⑤借款用途及还款来源明确、合法；
⑥项目符合国家的产业、土地、环保等相关政策，并按规定履行了固定资产投资项目的合法管理程序；
⑦符合国家有关投资项目资本金制度的规定；
⑧贷款人要求的其他条件。
2．借款人的权利
根据《贷款通则》第十八条的规定，借款人的权利如下：
①可以自主向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件取得贷款。
②有权按合同约定提取和使用全部贷款。
③有权拒绝借款合同以外的附加条件。借款人应承担的义务及责任应在贷款合同中载明。如在合同以外附加条件，借款人有权拒绝。
④有权向银行的上级监管部门反映、举报有关情况。
⑤在征得银行同意后，有权向第三方转让债务。
二、贷款申请受理
1．面谈访问
无论对于商业银行主动营销的客户还是向商业银行提出贷款需求的客户，信贷客户经理都应尽可能通过安排面谈等方式进行前期调查。前期调查的主要目的在于确定是否能够受理该笔贷款业务，是否投入更多的时间和精力进行后续的贷款洽谈，以及是否需要正式开始贷前调查工作。
（1）面谈内容
“6C”标准原则：品德(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、担保(Collateral)、环境(Condition)和控制(Control)。
需了解的信息：
①客户的公司状况，包括历史沿革、股东背景与控股股东隋况、管理团队、资本构成、组织架构、产品情况、所在行业情况、所在区域经济状况、经营现状等；
②客户的贷款需求状况，包括贷款目的、贷款用途、贷款金额、贷款期限、贷款利率、贷款条件等；
③客户的还贷能力，包括主营业务状况、现金流量构成、经济效益、还款资金来源、保证人的经济实力等；
④抵押品的可接受性，包括抵押品种类、权属、价值、变现难易程度等；
⑤客户与银行关系，包括客户与本行及他行的业务往来状况、信用履约记录等。
（2）面谈结束时的注意事项
如客户的贷款申请可以考虑(但还不确定是否受理)，调查人员应当向客户获取进一步的信息资料，并准备后续调查工作，注意不得超越权限作出有关承诺。
2．贷款意向阶段
（1）贷款意向书与贷款承诺的区别
①贷款意向书和贷款承诺都是贷款程序中不同阶段的成果，常见于中长期贷款。但并非每一笔中长期贷款均需做贷款意向书和贷款承诺，有的贷款操作过程中既不需要贷款意向书也不需要贷款承诺。
②贷款意向书表明该文件是为贷款进行下一步的准备和商谈而出具的一种意向性的书面声明，但该声明不具备法律效力，银行可以不受意向书任何内容的约束。贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺(这就表明贷款承诺不是在贷款意向阶段作出的)，贷款承诺具有法律效力。
（2）对借款人提供其他资料的要求
除借款申请书外，业务人员要求客户提供的基本材料包括：
①注册登记或批准成立的有关文件及其最新年检证明；
②技术监督局合法的组织机构代码证书及最新年检证明；
③借款人税务登记证；
④借款人的验资；
⑤借款近三年和最近一期的财务报表；
⑥借款人贷款卡及最新年检证明；
⑦借款人预留印鉴卡及开户证明；
⑧法人代表或负责人身份证明及其必要的个人信息；
⑨借款人自有资金、其他资金来源到位或能够计划到位的证明文件；
⑩有关交易合同、协议。
（3）根据贷款类型借款人还需提供的其他材料
如为保证形式，则需提交：
①经银行认可，有担保能力的担保人的营业执照复印件；
②担保人经审计的近三年的财务报表；
③如担保人为外商投资企业或股份制企业，应提交关于同意提供担保的董事会决议和授权书正本。
如为流动资金贷款，则需提交：
①原辅材料采购合同，产品销售合同或进出口商务合同；
②营运计划及现金流量预测。
如为出口打包贷款，应出具进口方银行开立的信用证；如为票据贴现，应出具承兑的汇票(银行承兑汇票或商业承兑汇票)；如借款用途涉及国家实施配额、许可证等方式管理的进出口业务，应出具相应批件。
（4）注意事项
①对企业提交的经审计和未审计的财务报表应区别对待，对企业财务状况的分析应以经权威部门审计的财务报表为主，其他财务资料为辅。
②如为新建项目，对于提供财务报表可不作严格要求，但应及时获取借款人重要的财务数据。
三、贷前调查
1．贷前调查的方法
（1）现场调研(现场会谈、实地考察)
实地考察时，业务人员必须亲自参观客户的生产经营场所，亲眼目测公司的厂房、库存、用水量、用电量、设备或生产流水线。实地考察应侧重调查公司的生产设备运转情况、实际生产能力、产品结构情况、订单、应收账款和存货周转情况、固定资产维护情况、周围环境状况等。
（2）非现场调查（搜寻调查、委托调查、其他方法）
其他方法包括：接触客户的关联企业、竞争对手或个人获取有价值信息，或通过行业协会(商会)、政府的职能管理部门(如工商局、税务机关、公安部门等机构)了解客户的真实情况。
2．贷前调查的内容
主要对象：借款人、保证人、抵(质)押人、抵(质)押物等。
（1）贷款合规性调查
（2）贷款安全性调查
贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。
①对借款人、保证人及其法定代表人的品行、业绩、能力和信誉精心调查，熟知其经营管理水平、公众信誉，了解其履行协议条款的历史记录。
②考察借款人、保证人是否已建立良好的公司治理机制。
③对借款人、保证人的财务管理状况进行调查。
④对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查，认定不良贷款数额、比例并分析成因；对没有清偿的贷款本息，要督促和帮助借款人制订切实可行的还款计划。
⑤对有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资和关联公司情况进行调查。
⑥对抵押物的价值评估情况作出调查。
⑦对于申请外汇贷款的客户，业务人员要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的能力，尤其要注意汇率变化对抵(质)押担保额的影响程度。
（3）贷款效益性调查
①对借款人过去三年的经营效益情况进行调查，并进一步分析行业前景、产品销路以及竞争能力。
②对借款人当前经营情况进行调查，核实其拟实现的销售收入和利润的真实性和可行性。
③对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、贷款、结算、结售汇等综合效益情况进行调查、分析、预测。
四、贷前调查报告
1．固定资产贷款贷前调查报告
内容：①借款人资信情况；②项目合法性要件取得情况；③投资估算与资金筹措安排情况；④项目情况；⑤项目配套条件落实情况；⑥项目效益情况；⑦还款能力；⑧担保情况；⑨银行业金融机构收益预测；⑩结论性意见。
2．项目融资贷前调查报告
项目盈利能力分析：主要通过内部收益率、净现值、投资与贷款回收期、投资利润率等评价指标进行分析。
3．流动资金贷款贷前调查报告
内容：
（1）借款人基本情况
（2）借款人生产经营及经济效益情况
（3）借款人财务状况
（4）借款人与银行的关系
（5）借款人流动资金需求分析与测算
营运资金周转次数=360／(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)
周转天数=360／周转次数
应收账款周转次数=销售收入／平均应收账款余额
预收账款周转次数=销售收入／平均预收账款余额
存货周转次数=销售成本／平均存货余额
预付账款周转次数=销售成本／平均预付账款余额
应付账款周转次数=销售成本／平均应付账款余额
（6）对流动资金贷款的必要性分析
（7）对流动资金贷款的可行性分析
（8）对贷款担保的分析
（9）综合性结论和建议
命题规律：主要考查借款人的资格、条件和权利，贷款申请受理的面谈内容及注意事项，贷款意向确立后借款人需提供的资料及注意事项，贷前调查的方法、内容和贷前调查报告，涉及流动资金需求的计算。考生应试时要认真审题，注意考题选项与教材的细微区别，保证答题的准确性。
例题：（1）根据《贷款通则》的有关规定，下列关于借款人权利的表述，错误的是（　　）。[2012年10月真题]
A．可以自主向其开户银行或其他银行申请贷款
B．在不征求银行意见的情况下，直接向第三方转让债务
C．有权向银行的上级监管部门反映、举报有关情况
D．有权按贷款合同约定提取和使用全部贷款
【答案】B查看答案
【解析】根据《贷款通则》第十八条的规定，借款人的权利如下：①可以自主向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件取得贷款；②有权按合同约定提取和使用全部贷款；③有权拒绝借款合同以外的附加条件，借款人应承担的义务及责任应在贷款合同中载明，如在合同以外附加条件，借款人有权拒绝；④有权向银行的上级监管部门反映、举报有关情况；⑤在征得银行同意后，有权向第三方转让债务。
（2）公司信贷的借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户。（　　）[2011年10月真题]
【答案】B查看答案
【解析】公司信贷业务的交易对象包括银行和银行的交易对手，银行的交易对手主要是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，拥有工商行政管理部门颁发的营业执照的企（事）业法人和其他经济组织等，不包括个体工商户。
考点六：贷款环境分析
一、国别风险分析
1．国别风险的特点
（1）国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付银行业金融机构债务，或使银行业金融机构在该国家或地区的商业存在遭受损失，或使银行业金融机构遭受其他损失的风险。
（2）国别风险可能由一国或地区经济状况恶化、政治和社会动荡、资产被国有化或被征用、政府拒付对外债务、外汇管制或货币贬值等情况引发。
（3）转移风险是国别风险的主要类型之一，是指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇偿还其境外债务的风险。
（4）以本国货币融通的国内信贷，其所发生的风险属于国内商业风险，不属于国别风险分析的主体内容。
（5）国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽。
（6）国别风险(表现为利率风险、清算风险、汇率风险)与其他风险不是并列的关系，而是一种交叉关系。在国别风险之中，可能包含着信用风险、市场风险或流动性风险中的任意一种或者全部。
2．衡量国别风险的方法
风险因素加权评分
优点：可以将难以定量的风险量化，从而解决了不同国别风险难以进行比较的难题。
缺陷：受评价机构主观影响比较大，如果风险因素设置不同或赋予权重有差异，对同样国别，评价的结果可能大相径庭。
二、区域风险分析
1．外部因素分析
(1)区域自然条件分析
(2)区域产业结构分析
(3)区域经济发展水平分析
对信贷经营来说，经济发展水平是对区域风险影响最大、最直接的因素。一般情况下，经济发展水平越高，区域信贷风险越低。
(4)区域市场化程度和执法及司法环境分析
(5)区域经济政策分析
(6)区域政府行为和政府信用分析
2．内部因素分析
常用内部指标包括三个方面：
（1）信贷资产质量(安全性)和流动性。
①信贷平均损失比率。
②信贷资产相对不良率。
③不良率变幅。用于评价目标区域信贷资产质量的变化情况，反映信贷资产质量和区域风险变化的趋势。指标为负，说明资产质量上升，区域风险下降；指标为正，说明资产质量下降，区域风险上升。
④信贷余额扩张系数。
⑤利息实收率。
⑥加权平均期限。
（2）盈利性
①总资产收益率，反映目标区域的总体盈利能力。
②贷款实际收益率，反映信贷业务的价值创造能力。
这两项指标高时，通常区域风险相对较低。
(3)流动性
流动性过高或过低都可能意味着区域风险的上升。
①流动比率；②存量存贷比率；③增量存贷比率。
三、行业风险分析
1．行业风险的概念
行业风险是指由于一些不确定因素的存在，导致对某行业生产、经营、投资或授信后偏离预期结果而造成损失的可能性。
2．波特五力模型（新进入者进入壁垒、替代品的威胁、买方的讨价还价能力、供方的讨价还价能力、现有竞争者的竞争能力）
（1）新进入者进入壁垒
进入障碍主要包括规模经济、产品差异、资本需要、转换成本、销售渠道开拓、政府行为与政策、不受规模支配的成本劣势、自然资源、地理环境等。
（2）买方的讨价还价能力
一般来说，满足如下条件的购买者可能具有较强的讨价还价能力：
①购买者的总数较少，而每个购买者的购买量较大，占了卖方销售量的很大比例；
②卖方行业由大量相对来说规模较小的企业所组成；
③购买者所购买的基本上是一种标准化产品，同时向多个卖主购买产品在经济上也完全可行；
④购买者有能力实现后向一体化，而卖主不可能实现前向一体化。
（3）供方的讨价还价能力
一般来说，满足如下条件的供方具有比较强的讨价还价能力：
①供方行业为一些具有比较稳固市场地位而不受市场激烈竞争困扰的企业所控制，其产品的买主很多，以至于每一个买主都不可能成为供方的重要客户；
②供方各企业的产品各具有一定特色，以至于买主难以转换或转换成本太高，或者很难找到可与供方企业产品相竞争的替代品；
③供方能够方便地实行前向联合或一体化，而买主难以进行后向联合或一体化。
3．行业风险分析框架（行业内竞争程度、替代品潜在威胁、成本结构、经济周期(行业周期)、行业进入壁垒、行业政策法规）
（1）行业成熟度
行业发展各阶段的特点：
①启动阶段
这一阶段的资金主要来自企业所有者或者风险投资者，而不应该是来自商业银行。
②成长阶段
销售：产品价格下降的同时产品质量却取得了明显提高，销售大幅增长。
利润：由于销售大幅提高、规模经济的效应和生产效率的提升，利润转变成正值。
现金流：销售快速增长，现金需求增加，所以这一阶段的现金流仍然为负。
③成熟阶段
销售：产品价格继续下跌，销售额增长速度开始放缓。产品更多地倾向于特定的细分市场，产品推广成为影响销售的最主要因素。
利润：由于销售的持续上升加上成本控制，这一阶段利润达到最大化。
现金流：资产增长放缓，营业利润创造连续而稳定的现金增值，现金流最终变为正值。
④衰退阶段
销售：通常以较为平稳的速度下降，但在一些特殊行业中有可能出现快速下降。
利润：慢慢地由正变为负。
现金流：先是正值，然后慢慢减小，现金流维持在正值的时间跨度一般长于利润的时间跨度。
（2）行业内竞争程度
行业内竞争程度最主要和最普遍的影响因素：
①行业分散和行业集中。行业分散是指一个行业中拥有大量数目的竞争企业，这种行业的竞争较激烈。
②高经营杠杆增加竞争。
③产品差异越小，竞争程度越大。
④市场成长越缓慢，竞争程度越大。
⑤退出市场的成本越高，竞争程度越大。
⑥竞争程度一般在动荡期会增加。
⑦在经济周期达到低点时，企业之间的竞争程度达到最大。在营运杠杆较高的行业，这一情况更为严重。
（3）成本结构
①固定成本。固定成本通常不随销售量的变化而变化，它一般包括固定资产的折旧、企业日常开支(水、电等)、利息、租赁费用、管理人员工资等花费。
②变动成本。
③经营杠杆。在高经营杠杆行业中的企业在生产量越高的情况下获得的利润越高。低经营杠杆行业的变动成本占较高比例，在经济恶化或者销售量降低的情况下，这些行业可以较快和较容易地减少变动成本，以保证盈利水平。但是，在经济增长、销售上升时，低经营杠杆行业的增长速度要比高杠杆行业的增长速度缓慢得多。
经营杠杆是营业利润相对于销售量变化敏感度的指示剂。经营杠杆越大，销售量对营业利润的影响就越大。
保证较高的销售量和维持市场占有率是经营杠杆较高的行业成功的关键。
④盈亏平衡点。盈亏平衡点是某一企业销售收入与成本费用相等的那一点。当销售收入在盈亏平衡点以下时，企业将要承受损失；在盈亏平衡点以上时，企业创造利润。盈亏平衡点与经营杠杆有着直接的联系：高经营杠杆行业中的企业需要达到较高水平的销售收入来抵消较高的固定成本，这些企业的盈亏平衡点普遍也较高。如果盈亏平衡点较高，很小的销售下滑便有可能会导致较大的利润下滑。反过来说，盈亏平衡点越低，影响盈利水平的风险越小。
4．行业风险评估工作表
行业风险评估工作表通常包括以下内容：①行业名称；②行业分析框架中所列举的七项潜在风险及每个风险对应的程度；③整体行业风险评估。
命题规律：分别从国家、地区和行业角度对贷款环境进行分析。其中国家分析以判断题为主，考查国别风险特点、衡量方法及其缺陷；地区分析以单选题为主，考查区域风险内外部因素分析；行业分析各类题型均会出现，主要考查波特五力模型和行业风险分析框架。
例题：（1）在行业风险分析时，波特五力模型与行业风险分析框架均要考虑的因素是（　　）。[2012年6月真题]
A．买方讨价还价能力
B．行业成熟度
C．成本结构
D．替代品威胁
【答案】D查看答案
【解析】波特五力模型中涉及的五种力量包括：新进入者进入壁垒、替代品的威胁、买方议价能力、卖方议价能力以及现存竞争者之间的竞争；行业风险分析框架从七个方面来评价一个行业的潜在风险，这七个方面分别是行业成熟度、行业内竞争程度、替代品潜在威胁、成本结构、经济周期(行业周期)、行业进入壁垒、行业政策法规。
（2）满足（　　）条件的供方可能具有比较强的讨价还价能力。[2012年10月真题]
A．供方行业产品的买主很多，每一个买主都不可能成为供方的重要客户
B．少数几个买主的购买量占了供方销售量的很大比例
C．供方能方便地实行前向联合或一体化
D．买主有能力实现后向一体化
E．买方很难找到可与供方企业产品相竞争的替代品
【答案】ACE查看答案
【解析】一般来说，满足如下条件的供方具有比较强的讨价还价能力：①供方行业为一些具有比较稳固市场地位而不受市场激烈竞争困扰的企业所控制，其产品的买主很多，以至于每一个买主都不可能成为供方的重要客户；②供方各企业的产品各具有一定特色，以至于买主难以转换或转换成本太高，或者很难找到可与供方企业产品相竞争的替代品；③供方能够方便地实行前向联合或一体化，而买主难以进行后向联合或一体化。
考点七：借款需求分析
（一）借款需求分析的含义
借款需求是指公司由于各种原因造成了资金的短缺，即公司对现金的需求超过了公司的现金储备，从而需要借款。
（二）借款需求的影响因素（季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及扩张、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、利润率下降、红利支付、一次性或非期望性支出等）
1．销售变化引起的需求
（1）季节性销售增长
存货和应收账款等资产的季节性增加需要现金去满足其增长的需要。
通过对现金流的预测以及月度或季度的营运资本投资、销售和现金水平等的分析，银行可以获得如下信息：
①决定季节性销售模式是否创造季节性借款需求；
②评估营运资本投资需求的时间和金额；
③决定合适的季节性贷款结构及偿还时间表。
（2）长期销售增长
①资产增长的模式
核心流动资产应当由长期融资来实现，具体包括核心流动负债的增长或营运资本投资的增加。
②可持续增长率的计算

其中：SGR表示可持续增长率；ROE为资本回报率，即净利润与所有者权益的比率；RR为留存比率，RR=1-红利支付率。
2．资产变化引起的需求
（1）资产效率的下降
如果公司的现金需求超过了现金供给，那么资产效率下降和商业信用减少可能成为公司贷款的原因。
通常，应收账款、存货的增加，以及应付账款的减少将形成企业的借款需求。
通过现金流分析方法，银行可以判断公司在上述方面的变化是否会引起现金需求。
资金周转周期的延长引起的借款需求与应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数有关。
（2）固定资产重置
固定资产重置的原因主要是设备自然老化和技术更新。
3．负债和分红变化引起的需求
（1）商业信用的减少和改变
应付账款被认为是公司的无成本融资来源。
（2）债务重构
债务重构：用长期融资来取代短期融资。
原因：由于快速发展，公司需要将原来的部分短期融资转化为长期的营运资本，以达到更合理的融资结构。
命题规律：各类题型均会出现，重点考查借款需求的影响因素，涉及留存比率的计算。
例题：（1）下列选项中，可能导致企业借款需求增加的有（　　）。[2012年6月真题]
A．利润率由正转负
B．季节性销售增长
C．资产效率的提高
D．固定资产扩张
E．商业信用减少
【答案】ABDE查看答案
【解析】总体来看，借款需求的主要影响因素包括季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及扩张、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、利润率下降、红利支付、一次性或非期望性支出等。C项，资产效率的下降会导致借款需求增加。
（2）应收账款的减少，应付账款的增加将导致企业的借款需求上升。（　　）[2012年10月真题]
【答案】B查看答案
【解析】因为商业信用的存在，购买存货可以延迟付款，在资产负债表上表现为应付账款；销售收入和资产的季节性波动会导致应付账款与应计费用两类负债的季节性波动。存货和应收账款等资产的季节性增加需要现金去满足其增长的需要。
考点八：客户分析
一、客户品质分析
（一）客户历史分析
1．经营范围
对于频繁改变经营业务的客户应当警觉。客户主营业务的演变有以下几种情形：
①行业转换型，如由原来侧重贸易转向实业，或由原来侧重实业转向贸易等；
②产品转换型，如由原来侧重生产某种产品转向生产另一种产品；
③技术转换型，如由原来技术含量较低的行业或产品转向技术含量较高的行业或产品；
④股权变更型，如由于股权变更，新股东注入新的资产和业务，原客户的主营业务随之改变；
⑤业务停顿型，如原客户经营业务不善，因拥有物业便放弃具体经营而改为出租物业等。
2．名称变更
对于频繁改变名称的客户，更要引起警觉。
（二）客户经营管理状况
1．供应阶段分析
（1）货品质量
原材料等物品质量是客户产品质量的重要基础，而产品质量是客户的生命线。客户采购物品的质量主要取决于上游厂商的资质，知名供应商对货品质量有一定保障。
（2）货品价格
原材料等物品的价格是客户的主要生产成本，进货价格的高低直接关系到客户产品价格的高低，把好进货价格关是控制客户产品成本的第一道关口。进货价格除了市场供求关系外，主要取决于进货渠道、进货批量、规格标准、运输费用、客户关系等因素。
（3）进货渠道
进货渠道对货品的质量和价格都起着决定性影响。信贷人员分析客户的渠道可以从以下四个方面来考虑：
①有无中间环节。直接从厂商进货还是从贸易商进货，是二手进货还是三手进货。
②供货地区的远近。是国内供货还是国外供货，是本埠供货还是外埠供货。
③运输方式的选择。是陆路运输还是水路运输，是公路运输还是铁路运输。
④进货资质的取得。是取得一级代理权还是二级代理权。
（4）付款条件
付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易；反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。因此，付款条件不仅影响到客户的财务费用和资金周转，而且关系到买卖双方的交易地位。
2．生产阶段分析
（1）技术水平
客户技术水平是其核心竞争力的主要内容。信贷人员可以从研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果三个方面分析客户的技术水平。
（2）环保情况
①了解客户的生产工艺及原材料消耗的情况，特别要关注那些生产工艺落后、能耗高，以及废水、废渣和废气排放严重的企业。
②了解国家有关环保的法律法规（包括环境影响评价报告制度、排污收费制度、限期治理制度和经济刺激制度等）。
3．经营业绩分析
（1）市场占有率指标
通常指客户产品的市场份额，所占市场份额较大说明客户在行业中的地位较高，其价格策略的调整对行业整体销售状况能产生影响；反之，则说明客户在行业中的地位较低，其价格策略的调整对行业整体销售状况不能产生影响。
（2）主营业务指标
通常指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确；反之，则说明客户主营业务不够突出，经营方向不够明确。
二、客户财务分析
（一）财务分析的方法
1．结构分析法
以财务报表中某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。
2．比率分析法
在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同财务报表如资产负债表和损益表的有关项目之间作比较，用比率来反映它们之间的关系，以评价客户财务状况和经营状况好坏。
（二）财务报表分析（会计报表、会计报表附注和财务状况说明书、注册会计师查账验证报告、其他资料）
1．资产负债表分析
（1）资产负债表的构成（资产、负债和所有者权益）
①资产的组成
a．流动资产：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等。
b．非流动资产：长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。
②负债的组成
a．流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。
b．长期负债
③所有者权益的组成

（2）资产结构分析
在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同。
（3）资金结构分析
客户的长期资金是由所有者权益和长期负债构成的。
分析资金结构是否合理要重点关注以下内容：
①资产负债表结构
从资产负债表的合理结构来看，长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产则由短期资金支持。对短期资产不全由短期资金支持，长期资产也不全由长期资金支持的情况，如果处理不善，就会出现问题。例如借款人长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，即以部分短期负债支持了部分长期资产，那么一旦面临短期债务偿还压力，势必会影响正常的经营活动，进而影响其偿债能力。
②经营风险水平
企业控制和管理的全部资产的不确定性。
2．损益表分析
原理：利润=收入一费用。
损益表调整步骤：
①主营业务利润（毛利润）=主营业务收入-主营业务成本-营业费用-营业税
②营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
③利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
④当期净利润=利润总额-所得税
3．现金流量分析
贷款银行最直接关心的应该是借款人的现金流量。
（1）现金流量的内容
现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量
①经营活动的现金流量
一般来说，销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入；购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。
②投资活动的现金流量
一般来说，出售证券（不包括现金等价物）、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入；而购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。
③融资活动的现金流量
一般来说，取得短期与长期贷款、发行股票或债券能够带来现金流入；而偿还借款本金的现金、分配现金股利会带来现金的流出。
（2）现金流量的计算方法
①经营活动的现金流量
a．直接法
即从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。

b．间接法
即以损益表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。
（三）财务报表综合分析
商业银行对借款人最关心的是其现在和未来的偿债能力。
1．盈利能力
盈利能力的分析就是通过一定的方法，判断借款人获取利润的能力。借款人盈利能力越强，还本付息的资金来源越有保障，债权的风险越小。
盈利比率：销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等。
（1）营业利润率
营业利润率=营业利润／销售收入净额5×100％
营业利润=销售利润-管理费用-财务费用
（2）税前利润率和净利润率
净利润率=净利润／销售收入净额×100％
净利润=利润总额-所得税
2．营运能力
营运能力是指通过借款人经营中各项资产周转速度所反映出来的借款人资产运用效率，它不仅能反映借款人的资产管理水平和资产配置组合能力，而且也影响着借款人的偿债能力和盈利能力。
效率比率：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。
（1）总资产周转率
总资产周转率=销售收入净额／资产平均总额×100％
（2）流动资产周转率
流动资产周转率=主营业务收入净额／流动资产平均净值×100％
（3）应收账款周转率
应收账款周转率=赊销收入净额／应收账款平均余额×100％
赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣
应收账款平均余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）／2
计算应收账款周转率时应注意以下几个问题：
①在与其他企业比较时，由于公开财务信息资料中很少表明赊账净额，所以在计算应收账款周转率时可采用销售收入净额。
②应收账款数额应包括资产负债表中的“应收账款”与“应收票据”等全部数额；但如果应收票据已向银行办理了贴现手续，这些应收票据就不应包括在应收账款平均余额之内。
③应收账款余额应是扣除坏账准备后的净额。
（4）存货周转率
存货持有天数=计算期天数／存货周转次数=存货平均余额×计算期天数／销货成本
一般而言，存货持有天数增多，或是说明客户存货采购过量，或是呆滞积压存货比重较大，或是存货采购价格上涨；而存货持有天数减少，说明客户可能耗用量或销量增加。但是过快的、不正常的存货周转率，也可说明客户没有足够的存货可供耗用或销售，或是采购次数过于频繁，批量太小等。
3．资金结构
资金结构是指借款人全部资金来源中负债和所有者权益所占的比重和相互间的比例关系。通过分析借款人的资金结构，可以准确计算负债在资金来源中所占的比重，进而判断出借款人偿债能力的强弱。借款人资金来源结构合理，借款人的经济基础就牢固，就有较强的偿债能力，尤其是长期偿债能力。
（1）长期偿债能力分析
杠杆比率：资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。
①资产负债率（负债比率）
资产负债率=负债总额／资产总额×100％
负债比率越低，客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小；负债比率越高，借款人债务负担越重，债权的保障程度就低，债权人的权益就存在风险。
②负债与所有者权益比率
③负债与有形净资产比率
负债与有形净资产比率=负债总额／有形净资产×100％
有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产
④利息保障倍数
利息保障倍数=（利润总额+利息费用）／利息费用
利息保障倍数不能低于1。
（2）短期偿债能力分析
偿债能力比率：流动比率、速动比率和现金比率。
①流动比率
流动比率=流动资产／流动负债×100％
流动比率高，表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。
从理论上讲，只要流动比率高于1，客户便具有偿还短期债务的能力。但由于有些流动资产是不能及时足额变现的，按照稳健性原则，对此比率的要求会高一些，一般认为在2左右比较适宜。
②速动比率
速动比率=速动资产／流动负债×100％
速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用
③现金比率
现金比率=现金类资产／流动负债×100％
④营运资金
营运资金=流动资产-流动负债
⑤现金债务总额比
现金债务总额比=经营活动现金净流量／债务总额
三、客户信用评级
（一）概念
（1）客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。
（2）符合《巴塞尔新资本协议》要求的客户信用评级必须具有两大功能：
①能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势；
②能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率之间的误差控制在一定范围内。
（二）评级因素及方法
1．评级因素
包括：①财务报表分析结果；②借款人的行业特征；③借款人财务信息的质量；④借款人资产的变现性；⑤借款人的管理水平；⑥借款人所在国家；⑦特殊事件的影响；⑧被评级交易的结构。
2．客户信用评级方法（定性分析法和定量分析法）
定性分析法（主要指专家判断法）：
（1）5Cs系统：①品德（Character）；②资本（Capital）；③还款能力（Capacity）；④抵押（Collateral）；⑤经营环境（Condition）。
（2）5Ps系统（针对企业信用分析）：①个人因素（PersonalFactor）；②资金用途因素（PurposeFactor）；③还款来源因素（PaymentFactor）；④保障因素（ProtectionFactor）；⑤企业前景因素（PerspectiveFactor）。
（3）骆驼（CAMEL）分析系统（针对商业银行等金融机构）：①资本充足率（CapitalAdequacy）；②资产质量（AssetsQuality）；③管理能力（Management）；④盈利性（Earning）；⑤流动性（Liquidity）。
命题规律：本章考查内容较多，主要考查客户品质、财务分析和客户信用评级的相关内容。其中，客户财务分析涉及计算较多，如流动比率、速动比率、应收账款周转率、利息保障倍数、现金净流量等的计算。要求考生在复习过程中要把握重点，全面复习。
例题：（1）一个企业有6年的历史，其中前2年主要生产白酒，中间2年从事副产品加工，后2年从事对外贸易，且股权完全发生变更，银行分析该客户的品质时（　　）。[2012年10月真题]
A．因主管业务和股权变更较大，应给予大力支持
B．由于该企业敢于创新突破，应给予大力支持
C．由于贸易行业利润丰厚，应给予适当支持
D．因主管业务和股权变更较大，应给予足够警觉
【答案】D查看答案
【解析】以客户为导向是现代银行经营价值革命的结果，也是银行在激烈的竞争中生存的法宝。客户分析是准确地预测信用风险的关键步骤，首先必须正确评价借款企业的经营及信用状况，其次要认真评估借款企业的财务状况，从中发现信用风险存在于何处，最后预测现金流量，看其是否满足到期还款的需要。其中，对经营业务分析时，要注意客户经营范围特别是主营业务的演变，对于频繁改变经营业务的客户应当警觉。
（2）下列可以作为企业财务报表分析的资料有（　　）。[2011年10月真题]
A．企业财务状况说明书
B．资产负债表
C．投资咨询机构出具的相关资料
D．行业协会提供的相关资料
E．注册会计师查账验证报告
【答案】ABCDE查看答案
【解析】银行在进行财务报表分析时要注意搜集丰富的财务报表资料，以便于正确地作出贷款决策。具体包括以下内容：①会计报表，如资产负债表、损益表、现金流量表及其有关附表；②会计报表附注和财务状况说明书；③注册会计师查账验证报告；④其他资料，如证券交易所、行业协会、投资咨询机构提供的相关资料均可成为财务报表分析的补充资料。

考点九：贷款项目评估
一、项目评估的内容（项目建设的必要性评估、项目建设配套条件评估、项目技术评估、借款人及项目股东情况、项目财务评估、项目担保及风险分担、项目融资方案、银行效益评估）
评估重点：贷款项目的还款能力。
1．项目技术评估
（1）项目所采用的技术是否先进、适用、合理、协调，是否与项目其他条件相配套。
（2）项目设备选择是否合理。
①所采用的设备能否与生产工艺、资源条件及项目单位的工人技术水平和管理者的管理水平相协调；
②引进设备的必要性，引进设备后对国外配件、维修材料、辅料的依赖程度和解决途径；
③引进设备与国内设备能否相协调。
2．项目财务评估
包括：①项目投资估算与资金筹措评估；②项目基础财务数据评估；③项目的盈利能力和清偿能力评估；④不确定性评估。
二、项目非财务分析
1．市场需求预测分析
考察项目产品在特定时期内是否有市场，以及采取怎样的营销战略来实现销售目标。
（1）市场需求预测的主要相关因素
①产品特征和消费条件
要了解产品的需求，必须先了解该产品的性能、质量和规格等指标在与国内外同类产品的竞争中具有哪些优势和劣势。
②社会购买力与产品价格水平
（2）市场需求预测的内容（估计总的市场潜在需求量、区域市场潜量、行业的实际销售额和公司的市场占有率）
总市场潜量可表示为：
Q=npq
式中：Q——总市场潜量；
n——给定的条件下特定产品或市场中的购买者的数量；
P——单位产品的价格；
q——购买者的平均购买量。
2．生产规模分析
项目规模的主要制约因素：①国民经济发展规划、战略布局和有关政策；②项目所处行业的技术经济特点；③生产技术和设备、设施状况；④资金和基本投入物；⑤其他生产建设条件。
3．工艺技术方案评估
工艺技术方案的分析评估是投资项目技术可行性分析的核心。
4．项目建设条件分析
（1）内部条件
拟建项目的人力、物力、财务资源条件
（2）外部条件
建筑施工条件、相关项目的协作配套条件以及国家规定的环境保护条件。
三、项目财务分析
（一）财务预测的审查
1．项目总投资、流动资金估算的审查
（1）项目总投资的审查
①建设投资
a．工程费用：建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用。
b．工程其他费用：土地征用费、耕地占用税、建设单位管理费、勘察设计咨询费、职工培训费、供电供水费、施工机构转移费及其他必须由项目承担的建筑工程费用和设备购置与安装费用以外的费用。
c．预备费：基本预备费、涨价预备费。
②流动资金
③投资方向调节税
④建设期利息
（2）流动资金估算的审查
流动资金估算方法:①比例系数法；②资产负债表法；③分项详细估算法。
2．固定资产、无形资产、递延资产原值确定的审查及其折旧和摊销办法的审查
（1）固定资产原值的确定原则
①购入的固定资产
按照购买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金确定。
②自行建造的固定资产
按照建造过程中发生的全部实际支出确定。
③投资者投入的固定资产
按资产评估确认或合同协议确定的价值入账。
④融资租入的固定资产
按照租赁合同确定的价款加上运输费、保险费、安装调试费等确定。
企业构建固定资产所缴纳的投资方向调节税、耕地占用税、进口设备的增值税和关税应计入固定资产原值；与构建固定资产有关的建设期支付的贷款利息和发生的汇兑损失，也应计入相应的固定资产价值。
（2）无形资产、递延资产原值的确定
无形资产：确定方法与固定资产相同。
递延资产：按实际发生值计算，与递延资产有关的建设期间发生的利息和汇兑损失应计入递延资产价值。
（3）固定资产折旧方法与无形资产、递延资产摊销方法
①平均年限法
固定资产年折旧率=（1一预计的净残值率）×100％÷折旧年限
固定资产年折旧额=固定资产原值×年折旧率
预计净残值率一般取3％～5％。
②快速折旧法（双倍余额递减法和年数总和法）
a．双倍余额递减法：
年折旧率=2／折旧年限
年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率
在固定资产折旧到期前两年，要将固定资产账面净值扣除预计的残值后的净额平均摊销。
b．年数总和法：
年折旧率=（折旧年限一已使用年限）÷[折旧年限×（1+折旧年限）÷2]
年折旧额=（固定资产原值一预计净残值）×年折旧率
③无形资产、递延资产摊销方法
无形资产与递延资产根据其原值采用平均年限法分期摊销，无形资产规定有效期限的，按规定期限平均摊销；没有规定使用期限的，按预计使用期限或者不少于10年的期限平均摊销。开办费在项目投产后按不短于5年的期限平均摊销。
3．成本的审查
（1）总成本
总成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用
（2）经营成本
经营成本=总成本-折旧费-维简费-无形资产、递延资产摊销费-利息支出
4．税金的审查
我国现行的工商税收与项目评估有关的按其归属分类有：
①进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税；
②进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税；
③从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加；
④从利润中扣除的有企业所得税。
5．利润的审查
企业缴完所得税以后的利润一般按以下顺序进行分配：
①弥补被没收财务的损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
②弥补以前年份亏损；
③提取法定盈余公积金；
④向投资者分配利润。
（二）项目现金流量分析
在计算现金流量时，折旧费支出、无形资产与递延资产摊销都不能作为现金流出。
项目生产经营期间所支付的利息应计入产品总成本中，但在编制全部投资现金流量表时，利息支出不作为现金支出，而在编制自有资金现金流量表时，借款利息应作为现金流出。
通过现金流量表计算的评价指标有投资回收期（静态、动态）、净现值、净现值率、内部收益率等指标。
（三）项目盈利能力分析（财务内部收益率、财务净现值、净现值率、投资回收期、投资利润率、投资利税率和资本金利润率）
1．财务内部收益率
财务内部收益率：使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率。
财务内部收益率是反映项目获利能力的动态指标。
2．财务净现值
财务净现值是反映项目在计算期内获利能力的动态评价指标。
财务净现值包括以下三种情况：
①财务净现值大于零，表明项目的获利能力超过基准收益率或设定收益率；
②净现值等于零，表明项目的获利能力等于设定收益率或基准收益率；
③财务净现值小于零，表明项目的获利能力达不到基准收益率或设定的收益率水平。
3．净现值率
净现值率=财务净现值／总投资现值
净现值率越大，表明项目单位投资能获得的净现值就越大，项目的效益就越好。
4．投资回收期（返本年限）
投资回收期（pt）=[累计净现金流量开始出现正值年份数]-1+[上年累计净现金流量绝对值／当年净现金流量]
5．投资利润率
投资利润率是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。
投资利润率=年利润总额或年平均利润总额÷项目总投资×l00％
6．投资利税率
投资利税率=年利税总额或年平均利税总额÷项目总投资×l00％
年利税总额=年销售收入（不含销项税）-年总成本费用（不含进项税）
或：年利税总额=年利润总额+年销售税金及附加（不含增值税）
（四）项目清偿能力分析（资产负债率、贷款偿还期、流动比率、速动比率）
不同行业经营情况不同，其流动比率和速动比率（“酸性测验比率”）的正常标准会有所不同。这两个比率并非越高越好：流动比率过高，即流动资产相对于流动负债太多，可能是存货积压，也可能是持有现金太多，或者两者兼而有之；速动比率过高，即速动资产相对于流动负债太多，说明现金持有太多。
在流动资产中有价证券一般可以即时在证券市场上出售，转化为现金。应收账款、应收票据、预付账款等项目，可以在短时期内变现，而存货、待摊费用等项目变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销等情况，其流动性较差。
（五）项目不确定性分析
1．盈亏平衡分析
（1）用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：
盈亏平衡点产量=年固定成本÷（产品单价一单位产品可变成本一单位产品销售税金）
（2）用销售收入表示的盈亏平衡点，其计算公式为：
盈亏平衡点销售收入=产品单价×年固定成本÷（产品单价一单位产品可变成本一单位产品销售税金）
（3）用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：
盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本÷（年销售收入一年变动成本一年销售税金）×100％
（4）达产年份以销售单价表示的盈亏平衡点，其计算公式为：
盈亏平衡点销售单价=达产年份单位产品固定成本+单位产品变动成本+单位产品销售税及附加
2．敏感性分析
敏感性分析是指通过分析项目主要因素发生变化时对项目经济评价指标的影响程度，从中找出对项目效益影响最大的、最敏感的因素，并进一步分析其可能产生的影响。
在项目计算期内可能发生变化的因素有产品产量、产品价格、产品成本或主要投入物的价格、固定资产投资、建设工期以及汇率等。
命题规律：考查内容较多，各类题型均会出现，主要考查贷款项目评估的相关内容，包括项目的财务和非财务分析，本考点涉及计算较多，要求考生理解基础上运用并掌握重要财务指标的计算。
例题：（1）某项目总投资20000万元，于2008年三季度达产，2009、2010、2011年年利润总额分别为2800万元、3000万元、3200万元，则该项目的三年平均投资利润率为（　　）。[2012年10月真题]
A．14%
B．16%
C．20%
D．15%
【答案】D查看答案
【解析】投资利润率是指项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率，它是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。对生产期内各年利润额变化大的项目，应以生产期各年的平均年利润来计算，计算公式为：投资利润率=年利润总额或年平均利润总额÷项目总投资×100%=[（2800+3000+3200）/3]/20000=15%。
（2）在计算固定资产贷款项目的现金流量时，（　　）不计入现金流出。[2012年6月真题]
A．购买材料
B．递延资产摊销
C．计提折旧费
D．无形资产摊销
E．偿还贷款
【答案】BCD查看答案
【解析】现金流量只计算实际的现金收支，不计算非实际的现金收支（如折旧等），并要如实记录流入或流出的发生时间。因此，在计算现金流量时，折旧费支出、无形资产与递延资产摊销都不能作为现金流出，因为这三项费用只是项目内部的现金转移，固定资产投资、无形资产和递延资产投资已按其发生时间作为一次性支出计入项目的现金流出中，如果再将折旧等视为现金流出，就会出现重复计算。
考点十：贷款担保分析
二、担保的法定范围
《担保法》规定的法定范围为：①主债权；②利息；③违约金；④损害赔偿金；⑤实现债权的费用；⑥质物保管费用。
三、贷款抵押分析
（一）贷款抵押的概念
抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
（二）贷款抵押的设定条件
1．抵押的范围
根据《担保法》的规定，下列财产可以抵押：
①抵押人所有的房屋和其他地上定着物；
②抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；
③抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物；
④抵押人依法有处分权的原材料、半成品、产品；
⑤抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒滩等荒地的土地使用权；
⑥依法可以抵押的其他财产。
不得抵押的财产有：
①土地所有权；
②耕地、宅基地 、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但担保法特别规定的除外；
③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；
④所有权、使用权不明或者有争议的财产；
⑤依法被查封、扣押、监管的财产；
⑥依法不得抵押的其他财产。
2．贷款抵押额度的确定
（1）抵押物的估价
①估价方法
a．对于房屋建筑的估价，主要考虑房屋和建筑物的用途及经济效益、新旧程度和可能继续使用的年限、原来的造价和现在的造价等因素；
b．对于机器设备的估价，主要考虑的因素是无形损耗和折旧，估价时应扣除折旧；
c．对可转让的土地使用权的估价，取决于该土地的用途、土地的供求关系。
②抵押物价值的变动趋势
a．实体性贬值，即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；
b．功能性贬值，即由于技术相对落后造成的贬值；
c．经济性贬值，即由于外部环境变化引起的贬值或增值。
（2）抵押贷款额度的确认
抵押贷款额=抵押物评估值×抵押贷款率
（3）抵押合同
抵押合同应包括以下内容：
①被担保的主债权种类、数额；
②债务人履行债务的期限；
③抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属；
④抵押担保的范围；
⑤当事人认为需要约定的其他事项。
3．抵押的效力
（1）抵押担保的范围
主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用。
（2）抵押物的转让
在抵押期间，抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，应当通知银行并告知受让人转让物已经抵押的情况；抵押人未通知银行或者未告知受让人的，转让行为无效。若转让抵押物的价款明显低于其价值的，银行可以要求抵押人提供相应的担保，抵押人不提供的，不得转让抵押物。
（3）抵押权的实现
抵押权与其担保的债权同时存在，债权消失的，抵押权也消失。
（三）贷款抵押风险分析
1．贷款抵押风险
贷款抵押风险包括：①抵押物虚假或严重不实；②未办理有关登记手续；③将共有财产抵押而未经共有人同意；④以第三方的财产作抵押而未经财产所有人同意；⑤资产评估不真实，导致抵押物不足值；⑥未抵押有效证件或抵押的证件不齐；⑦因主合同无效，导致抵押关系无效；⑧抵押物价值贬损或难以变现。
2．贷款抵押风险防范
贷款抵押风险防范措施包括：①对抵押物进行严格审查（确保抵押物的真实性、合法性、有效性）；②对抵押物的价值进行准确评估；③做好抵押物登记工作，确保抵押关系的效力；④抵押合同期限应覆盖贷款合同期限。
四、贷款质押分析
（一）质押的概念及担保范围
概念：债权人所享有的通过占有由债务人或第三人移交的质物而使其债权优先受偿的权利。
担保范围：主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用。
（二）质押与抵押的区别
1．质权的标的物与抵押权的标的物范围不同
质权的标的物为动产和财产权利，动产质押形成的质权为典型质权。我国法律未规定不动产质权。抵押权的标的物可以是动产和不动产，以不动产最为常见。
2．标的物的占有权是否发生转移不同
抵押权的设立不转移抵押标的物的占有，而质权的设立必须转移质押标的物的占有。这是质押与抵押最重要的区别。
3．对标的物的保管义务不同
抵押权人没有保管标的物的义务；质权人对质物负有善良管理人的注意义务。
4．受偿顺序不同
一物只能设立一个质押权，没有受偿的顺序问题；一物可设数个抵押权，当数个抵押权并存时，有受偿的先后顺序之分。
5．能否重复设置担保不同
6．对标的物孳息的收取权不同
在抵押期间，不论抵押物所生的是天然孳息还是法定孳息，均由抵押人收取，抵押权人无权收取。只有在债务履行期间届满，债务人不履行债务致使抵押物被法院依法扣押的情况下，自扣押之日起，抵押权人才有权收取孳息。
在质押期间，质权人依法有权收取质物所生的天然孳息和法定孳息。
（三）贷款质押的设定条件
1．质押的范围
（1）商业银行可接受的财产质押：①出质人所有的、依法有权处分并可移交质权人占有的动产；②汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；③依法可以转让的基金份额、股权；④依法可转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等知识产权；⑤依法可以质押的其他权利，包括合同债权、不动产受益权和租赁权、项目特许经营权、应收账款、侵权损害赔偿、保险赔偿金的受益转让权等。
对于用票据设定质押的，必须对背书进行连续性审查。
（2）商业银行不可接受的财产质押：①所有权、使用权不明或有争议的财产；②法律法规禁止流通的财产或者不可转让的财产；③国家机关的财产；④依法被查封、扣押、监管的财产；⑤租用的财产；⑥其他依法不得质押的其他财产。
2．质押价值的确定
对于没有明确市场价格的质押品，如上市公司法人股权等，应当在以下价格中选择较低者为质押品的公允价值：①公司最近一期经审计的财务报告或税务机关认可的财务报告中所写明的质押品的净资产价格；②以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的现值，所估算的质押品的价值；③如果公司正处于重组、并购等股权变动过程中，可以交易双方最新的谈判价格作为确定质押品公允价值的参考。
3．确定质押率的依据
（1）质物的适用性、变现能力。对变现能力较差的质押财产应适当降低质押率。
（2）质物、质押权利价值的变动趋势：①质物的实体性贬值；②质物的功能性贬值；③质押权利的经济性贬值（增值）。
（四）贷款质押风险
（1）虚假质押风险（最主要风险）；（2）司法风险；（3）汇率风险；（4）操作风险。
五、贷款保证分析
（一）保证人资格与条件
1．保证人资格
保证人要受下述各条件的限制：
①《担保法》规定国家机关不得作保证人，但经国务院批准对特定事项作保证人的除外。
②《担保法》规定禁止政府及其所属部门要求银行等金融机构或者企业为他人提供担保，并进一步规定银行等金融机构或企业对政府及其所属部门要求其为他人提供保证的行为，有权予以拒绝。
③《担保法》规定医院、学校等以公共利益为目的的事业单位、社会团体不得作保证人；规定医院、学校等以公益为目的的事业单位、社会团体提供保证的保证合同无效，并且，提供保证的医院、学校等以公益为目的的事业单位或社会团体等还要就提供保证的过错承担相应的民事责任。
④《担保法》规定企业法人的分支机构或职能部门不能作保证人，企业法人的分支机构有该法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。
2．保证人评价
（1）审查保证人的主体资格
商业银行不接受下列单位作为保证人：①国家机关，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外；②以公益为目的的事业单位、社会团体：学校、幼儿园、医院、科学院、图书馆、广播电台、电视台等；③无企业法人的书面授权或者超出企业法人书面授权范围提供保证的企业法人的分支机构；④企业法人的职能部门。
（2）保证率的计算
保证率=申请保证贷款本息／可接受保证限额×100％
（二）贷款保证风险分析
1．贷款保证存在的主要风险因素
就保证责任而言，如果保证合同对保证期间有约定，应依约定；如果保证合同未约定或约定不明，则保证责任自主债务履行期届满之日起6个月，在上述规定的时期内债权人未要求保证人承担保证责任，保证人免除保证责任。
2．贷款保证的风险防范
（1）核保
法人为保证人的，要注意验证核实以下几点：
①法人和法人代表签字印鉴的真伪，在保证合同上签字的人须是有权签字人或经授权的签字人，要严防假冒或伪造成的签字。
②企业法人出具的保证是否符合该法人章程规定的宗旨或授权范围，对已规定对外不能担保的，商业银行不能接受为保证人。
③股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证，需要取得董事会决议同意或股东大会同意。未经上述机构同意的，商业银行不应接受为保证人。
④中外合资、合作企业的企业法人提供的保证。需要提交董事会出具的同意招保的决议及授权书，董事会成员签字的样本，同时提供由中国注册会计师事务所出具的验资报告或出资证明。
⑤核保必须双人同去，尤其是对于初次建立信贷关系的企业，更应强调双人实地核保的制度。一人去有可能被保证人蒙骗，或与企业勾结出具假保证，而双人能起到制约作用。
⑥核保人必须亲眼所见保证人在保证文件上签字盖章，并做好核保证实书，留银行备查。如有必要，也可将核保工作交由律师办理。
（2）签订好保证合同
①保证合同的形式
保证合同要以书面形式订立，可以单独订立，包括当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，也可以是主合同中的担保条款。
②保证合同订立方式
保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同，也可以协商在最高贷款限额内就一定期间连续发生的贷款订立一个保证合同。
（3）贷后管理
银行与借款人协商变更借款合同应经保证人同意，否则可能保证无效。
命题规律：分别从概念、特点、设定条件、风险分析及防范等方面对抵押、质押、保证三种贷款担保方式进行考查，各类题型均会出现，涉及贷款额度的计算。
例题：（1）借款公司以上市公司法人股权质押作为贷款担保时，应该以（　　）作为质押品的公允价格。[2012年6月真题]
A．公司最近一期经审计的账务报告中所写明的上市公司法人股权的净资产价格2500万元
B．公司正处于重组过程中，交易双方关于上市公司法人股权最新的谈判价格为2800万元
C．贷款日该上市公司法人股权市值2600万元
D．以公司最近的账务报告为基础，测算公司未来现金流入的现值，所估算的上市公司法人股权的价值3000万元
【答案】A查看答案
【解析】对于没有明确市场价格的质押品，如上市公司法人股权等，则应当在以下价格中选择较低者为质押品的公允价值：①公司最近一期经审计的财务报告或税务机关认可的财务报告中所写明的质押品的净资产价格；②以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的现值，所估算的质押品的价值；③如果公司正处于重组、并购等股权变动过程中，可以交易双方最新的谈判价格作为确定质押品公允价值的参考。
（2）在商业银行抵押贷款中，抵押物被依法继承或赠与的，抵押权不受影响。（　　）[2012年6月真题]
【答案】A查看答案
【解析】抵押担保虽然具有现实性和凭物性，但抵押权是与其担保的债权同时存在的。抵押贷款到期，若借款人能足额按时归还本息，则抵押自动消失。若借款人不能按时归还贷款本息，或银行同意展期后仍不能履行，抵押权才真正得以实现。总之，抵押权与其担保的债权同时存在，债权消失的，抵押权也消失。
考点十一：贷款审批
一、贷款审批原则
（一）信贷授权
1．信贷授权的分类（直接授权、转授权、临时授权）
直接授权：银行业金融机构总部对总部相关授信业务职能部门或直接管理的经营单位授予全部或部分信贷产品一定期限、一定金额内的授信审批权限。
2．信贷授权的原则与方式
（1）信贷授权应遵循的基本原则：①授权适度原则（实行转授权的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权）；②差别授权原则；③动态调整原则；④权责一致原则。
（2）信贷授权的方式：授权书、规章制度、部门职责、岗位职责等书面形式。
（二）审贷分离
1．审贷分离的形式
（1）岗位分离；（2）部门分离；（3）地区分离。
2．信贷审查岗职责
（1）表面真实性审查；（2）完整性审查；（3）合规性审查；（4）合理性审查；（5）可行性审查
3．审贷分离实施要点
（1）审查人员与借款人原则上不单独直接接触
（2）审查人员无最终决策权
（3）审查人员应真正成为信贷专家
（4）实行集体审议机制
贷审会委员不能过多，也不能过少，且必须为单数。审议表决应当遵循“集体审查审议、明确发表意见、绝对多数通过”的原则。
（5）按程序审批
二、主要贷款审批要素的审定要点
1．授信品种
（1）授信品种应与授信用途相匹配；
（2）授信品种应与客户结算方式相匹配；
（3）授信品种应与客户风险状况相匹配，风险相对较高的授信品种通常仅适用于资信水平相对较高的客户；
（4）授信品种应与银行信贷政策相匹配，符合所在银行的信贷政策及管理要求。
2．贷款期限
（1）贷款期限应符合相应授信品种有关期限的规定；
（2）贷款期限一般应控制在借款人相应经营的有效期限内；
（3）贷款期限应与借款人资产转换周期及其他特定还款来源的到账时间相匹配；
（4）贷款期限应与借款人的风险状况及风险控制要求相匹配。
3．担保方式
（1）所采用的担保方式应满足合法合规性要求，担保人必须符合法律、规则规定的主体资格要求，担保品必须是符合法律规定、真实存在的财产或权利，担保人对其拥有相应的所有权和处置权，且担保行为获得了担保人有权机构的合法审批，并按法规要求在有权机构办理必要的抵（质）押登记；
（2）担保应具备足值性，保证人应具备充足的代偿能力，抵（质）押品足值且易变现；
（3）所采用的担保应具备可控性，银行在担保项下应拥有对借款人、担保人相应的约束力，对保证人或抵（质）押品具有持续监控能力；
（4）担保须具备可执行性及易变现性，并考虑可能的执行与变现成本。
4．发放条件
固定资产贷款和项目融资的发放条件应包括与贷款同比例的资本金已足额到位、项目实际进度与已投资额相匹配等要求。
三、授信额度
（一）集团借款企业额度
集团借款额度指授予各个集团成员（包括提供给不同的子公司和分支机构）的授信额度的总和。
由于以下原因，复杂企业结构更容易产生潜在的信用风险：
（1）贷款资金有可能被转移到集团的其他公司；
（2）内部集团资金流有可能转化为现金并用于债务清偿；
（3）无论借款企业的条件和业绩有多优秀，发生在集团的其他公司的问题都有可能影响到借款企业。
（二）授信额度的决定因素
（1）了解并测算借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，对借款原因进行分析。
（2）客户的还款能力。
（3）借款企业对借贷金额的需求。
（4）银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制。
（5）贷款组合管理的限制。
（6）银行的客户政策。
（7）关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。
命题规律：主要考查信贷审批原则、主要贷款审批要素的审定要点、集团借款企业额度以及授信额度的决定因素。各类题型均会出现，分点较多，注意在理解基础上识记。
例题：（1）下列贷款审批要素中有关担保方式的表述，错误的是（　　）。[2012年10月真题]
A．担保应具备可执行性
B．担保人对担保物可无处置权，但应拥有使用权
C．银行在担保项下应对保证人或担保物上有持续监控能力
D．担保物需足值且易变现
【答案】B查看答案
【解析】对担保方式的审核要点包括：①所采用的担保方式应满足合法合规性要求，担保人必须符合法律、规则规定的主体资格要求，担保品必须是符合法律规定、真实存在的财产或权利，担保人对其拥有相应的所有权和处置权，且担保行为获得了担保人有权机构的合法审批，并按法规要求在有权机构办理必要的抵（质）押登记；②担保应具备足值性，保证人应具备充足的代偿能力，抵（质）押品足值且易变现；③所采用的担保还应具备可控性，银行在担保项下应拥有对借款人、担保人相应的约束力，对保证人或抵（质）押品具有持续监控能力；④担保须具备可执行性及易变现性，并考虑可能的执行与变现成本。
（2）由于（　　），集团借款企业更容易产生潜在信用风险。[2012年10月真题]
A．集团客户的整体授信规模较大
B．集团客户的法律或监督条款的限制
C．发生在集团的其他公司的问题也可能影响到借款企业
D．内部集团资金流有可能转化为现金并用于该集团其他成员的债务清偿
E．贷款资金有可能被转移到集团的其他公司
【答案】CDE查看答案
【解析】集团借款额度指授予各个集团成员（包括提供给不同的子公司和分支机构）的授信额度的总和。由于以下原因，复杂企业结构更容易产生潜在的信用风险：①贷款资金有可能被转移到集团的其他公司；②内部集团资金流有可能转化为现金并用于债务清偿；③无论借款企业的条件和业绩有多优秀，发生在集团的其他公司的问题都有可能影响到借款企业。
考点十二：贷款合同与发放支付
一、贷款合同
1．贷款合同的内容
贷款人应在合同中与借款人约定提款条件以及贷款资金支付接受贷款人管理等与贷款使用相关的条款：
（1）提款条件应包括与贷款同比例的资本金已足额到位、项目实际进度与已投资额相匹配等要求；
（2）贷款人还应在合同中与借款人约定，借款人出现未按约定用途使用贷款、未按约定方式支用贷款资金、未遵守承诺事项、申贷文件信息失真、突破约定的财务指标约束等情形时借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。
2．贷款合同的制定原则
（1）不冲突原则；（2）适宜相容原则；（3）维权原则；（4）完善性原则。
3．贷款合同的签订
贷款人应要求借款人在合同中对与贷款相关的重要内容作出承诺，承诺内容包括：
（1）贷款项目及其借款事项符合法律法规的要求；
（2）及时向贷款人提供完整、真实、有效的材料；
（3）配合贷款人对贷款的相关检查；
（4）发生影响其偿债能力的重大不利事项时及时通知贷款人；
（5）进行合并、分立、股权转让、对外投资、实质性增加债务融资等重大事项前征得贷款人同意等。
二、贷款的发放
（一）贷放分控的操作要点
1．设立独立的放款执行部门
2．放款执行部门的职责
（1）审核银行内部授信流程的合法性、合规性、完整性和有效性，主要包括：
①银行内部授信业务流程是否合规，批准手续是否合法、齐备；
②银行授信业务审批文书是否在有效期内；
③银行授信文件及其内容是否完善；
④银行授信档案中各类文件要素是否一致；
⑤是否经有权签批人签署意见；等等。
（2）核准放款前提条件，主要审核贷款审批书中提出的前提条件是否逐项得到落实，主要审核内容包括：
①审核合规性要求的落实情况
②审核限制性条款的落实情况
对贷款客户的限制性条款主要包括以下类型：a．办理具体贷款业务品种、额度、期限及保证金比例的要求；b．贷款担保方面的要求；c．对资产负债率等核心偿债能力、流动性、盈利性等财务指标的要求；d．贷款支付金额、支付对象的要求；e．对外担保的限制；f．资本出售的限制；g．资本性支出的限制；h．股东分红的限制；i．兼并收购的限制；j．交叉违约的限制；k．偿债优先权的要求；l．配合贷后管理的要求；m．确定借款人的交易对手名单、交易商品，必要时限定交易商品价格波动区间和应收账款账龄；n．锁定借款人贷款对应的特定还款来源，提出明确还款来源、监督客户物流与现金流的具体措施，并落实贷款的贷后管理责任人；o．其他限制性条件。
③核实担保的落实情况
④审核审批日至放款核准日期间借款人重大风险变化情况
⑤审核资本金同比例到位的落实情况
⑥审核申请提款金额是否与项目进度相匹配
对于投资额大、技术复杂、按照项目进度分期付款的固定资产投资项目，贷款人一般要求借款人提供有监理、评估、质检等第三方机构参与签署的确认项目进度和质量的书面文件，包括但不限于借款人、承包商以及第三方机构共同签署的单据等。
⑦审核提款申请是否与贷款约定用途一致。
（二）贷款发放管理
1．贷款发放的原则
（1）计划、比例放款原则；（2）进度放款原则；（3）资本金足额原则。
2．贷款发放的条件
除首次放款外，以后的每次放款无须重复提交许多证明文件和批准文件等，通常只需提交以下文件：①提款申请书；②借款凭证；③工程检验师出具的工程进度报告和成本未超支的证明；④贷款用途证明文件；⑤其他贷款协议规定的文件。
3．贷款合同审查
（1）借款合同
借款合同中的必备条款有：①贷款种类；②借款用途；③借款金额；④贷款利率；⑤还款方式；⑥还款期限；⑦违约责任；⑧双方认为需要约定的其他事项。
（2）保证合同
（3）抵押合同
抵押合同的条款审查主要应注意以下条款：①抵押贷款的种类和数额；②借款人履行贷款债务的期限；③抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或使用权权属及抵押的范围；④当事人认为需要约定的其他事项。
此外，抵押物是否在有关部门办理登记，也是抵押合同是否完善的重要前提之一。
（4）质押合同
质押合同的条款审查应注意以下条款：①被质押的贷款数额；②借款人履行债务的期限；③质物的名称、数量、质量；④质押担保的范围；⑤质物移交的时间；⑥质物生效的时间；⑦当事人认为需要约定的其他事项。
4．停止发放贷款的情况
（1）挪用贷款的情况
①用贷款进行股本权益性投资；
②用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营；
③未依法取得经营房地产资格的借款人挪用贷款经营房地产业务；
④套取贷款相互借贷牟取非法收入；
⑤借款企业挪用流动资金搞基本建设或用于财政性开支或者用于弥补企业亏损，或者用于职工福利。
（2）其他违约情况
①未按合同规定清偿贷款本息；
②违反国家政策法规，使用贷款进行非法经营。
（3）违约后的处理
如果出现上述任何违约事件，银行有权分别或同时采取下列措施：
①要求借款人限期纠正违约事件；
②停止借款人提款或取消借款人尚未提用的借款额度；
③宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期，根据合同约定立即从借款人在银行开立的存款账户中扣款用于偿还被银行宣布提前到期的所欠全部债务；
④宣布借款人在与银行签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期，要求借款人立即偿还贷款本息及费用。
三、贷款支付
（一）实贷实付
实贷实付的核心要义有以下几个方面：
（1）满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的；
（2）按进度发放贷款是实贷实付的基本要求；
（3）受托支付是实贷实付的重要手段；
（4）协议承诺是实贷实付的外部执行依据。
（二）受托支付
1．贷款人受托支付的含义
贷款人受托支付是指贷款人在确认借款人满足贷款合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
2．明确受托支付的条件
（1）流动资金贷款
具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：
①与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般；
②支付对象明确且单笔支付金额较大；
③贷款人认定的其他情形。
（2）固定资产贷款
对单笔金额超过项目总投资5％或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。
3．受托支付的操作要点
银行业金融机构可与借款人约定专门的贷款资金发放账户，并通过该账户向符合合同约定用途的交易对象支付。
（三）自主支付
1．自主支付的含义
贷款新规在把贷款人受托支付作为贷款支付的基本方式的同时，也允许借款人自主支付在一定范围内存在。在实际操作中，需要注意两个问题：
（1）受托支付是监管部门倡导和符合国际通行做法的支付方式，是贷款支付的主要方式；自主支付是受托支付的补充。
（2）借款人自主支付不同于传统意义上的实贷实存，自主支付对于借款人使用贷款设定了相关的措施限制，以确保贷款用于约定用途。
2．自主支付的操作要点
（1）明确贷款发放前的审核要求
借款人自主支付方式下，借款人提出提款申请后，贷款人应审核借款人提交的用款计划或用款清单所列用款事项是否符合约定的贷款用途，计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人受托支付起付标准或条件。经审核符合条件的，方可允许借款人采用自主支付方式。
（2）加强贷款资金发放和支付后的核查
事后核查是借款人自主支付方式下重要的环节。
借款人自主支付方式下，贷款发放后应要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况。贷款人可要求借款人提交实际支付清单，必要时还应要求借款人提供与实际支付事项相关的交易资料，通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付情况。
（3）审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额
命题规律：各类题型均会出现，主要考查贷款合同的内容和制定原则，贷款发放的操作要点，以及实贷实付、受托支付和自主支付的含义和操作要点。
例题：（1）《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔资金支付超过项目总投资　 或超过 　万元人民币时，应采用贷款人受托支付方式。（　　）[2012年10月真题]
A．10%；1000
B．10%；500
C．5%；1000
D．5%；500
【答案】D查看答案
【解析】《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。在实际操作中，银行业金融机构应依据这些监管的法规要求审慎行使自主权。
（2）借款企业用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营的，属于挪用银行贷款的行为。（　　）[2012年10月真题]
【答案】A查看答案
【解析】挪用贷款的情况一般包括：①用贷款进行股本权益性投资；②用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营；③未依法取得经营房地产资格的借款人挪用贷款经营房地产业务；④套取贷款相互借贷牟取非法收入；⑤借款企业挪用流动资金搞基本建设或用于财政性开支或者用于弥补企业亏损，或者用于职工福利。
考点十三：贷后管理
一、对借款人的贷后监控
1．企业经营风险
包括：①经营活动发生显著变化，出现停产、半停产或经营停止状态；②业务性质、经营目标或习惯做法改变；③兼营不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务；④产品结构单一；⑤对存货、生产和销售的控制力下降；⑥对一些客户或供应商过分依赖，可能引起巨大的损失；⑦出售、变卖主要的生产性、经营性固定资产；⑧遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难。
2．企业管理状况风险
包括：①企业发生重要人事变动；②最高管理者独裁，领导层不团结，高级管理层之间出现严重的争论和分歧；职能部门矛盾尖锐，互相不配合，管理层素质偏低；③管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守；④管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力，导致经营计划没有实施及无法实施；⑤董事会和高级管理人员以短期利润为中心，不顾长期利益而使财务发生混乱、收益质量受到影响；⑥借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化；⑦中层管理层薄弱，企业人员更新过快或员工不足。
3．企业财务风险
包括：①企业不能按期支付银行贷款本息；②经营性净现金流量持续为负值；③产品积压、存货周转率大幅下降；④应收账款异常增加；⑤流动资产占总资产比重大幅下降；⑥短期负债增加失当，长期负债大量增加；⑦银行账户混乱，到期票据无力支付；⑧企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；⑨不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象；⑩财务记录和经营控制混乱。
银行应对贷款存续期间借款人的资产负债率、流动比率、速动比率、销售收入增减幅度、利润率、分红比率等财务指标提出控制要求。
4．还款账户监控
对资金回笼情况需要更进一步监控的，贷款人应与借款人协商签订账户管理协议，明确对账户回笼资金进出的管理。
二、担保管理
1．保证人管理
（1）审查保证人的资格
①保证人应是具有代为清偿能力的企业法人或自然人，企业法人应提供其真实营业执照及近期财务报表；保证人或抵押人为有限责任公司或股份制企业的，其出具担保时，必须提供董事会同意其担保的决议和有相关内容的授权书。
②应尽可能避免借款人之间相互担保或连环担保；对有关联关系的公司之间的相互担保一定要慎重考虑；对业务上互不关联的公司的担保要分析其提供担保的原因，警惕企业通过复杂的担保安排骗取银行贷款。
（2）分析保证人的保证实力
保证人的财务状况，如现金流量、或有负债、信用评级等情况的变化直接影响其担保能力。
2．抵（质）押品管理
抵押期间，抵押物因出险所得赔偿金（包括保险金和损害赔偿金）应存入商业银行指定的账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应处理。
3．担保的补充机制
（1）追加担保品，确保抵押权益
（2）追加保证人
追加保证人的情况：
①保证人的担保资格或担保能力发生不利变化，其自身的财务状况恶化；
②由于借款人要求贷款展期造成贷款风险增大或由于贷款逾期，银行加收罚息而导致借款人债务负担加重，而原保证人又不同意增加保证额度；
③抵（质）押物出现不利变化；银行应要求借款人追加新的保证人。
三、风险预警
1．风险处置
风险处置是指在风险警报的基础上，为控制和最大限度地消除商业银行风险而采取的一系列措施。按照阶段划分，风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置。
2．风险预警指标体系
贷款风险的预警信号系统通常应包含：①有关财务状况的预警信号；②有关经营者的信号；③有关经营状况的信号。
3．风险预警的处置
风险处置措施：①列入重点观察名单；②要求客户限期纠正违约行为；③要求增加担保措施；④暂停发放新贷款或收回已发放的授信额度等。
四、信贷业务到期处理
（一）贷款偿还操作及提前还款处理
1．贷款偿还的一般操作过程
（1）业务操作部门向借款人发送还本付息通知单
为了确保贷款的归还，除了在贷款合同中确定还款计划和违约责任条款外，业务操作部门还应按规定时间向借款人发送还本付息通知单，督促借款人按时足额还本付息。
（2）业务操作部门对逾期的贷款要及时发出催收通知单
贷款逾期后，银行不仅对贷款的本金计收利息，而且对应收未收的利息也要计收利息，即计复利。在催收的同时，对不能按借款合同约定期限归还的贷款，应当按规定加罚利息，加罚的利率应在贷款协议中明确规定；应收未收的罚息也要计复利。对不能归还或不能落实还本付息事宜的，应督促归还或依法起诉。
2．借款人提前归还贷款的操作过程
“提前还款”条款可以包括以下内容：
（1）未经银行的书面同意，借款人不得提前还款；
（2）借款人可以在贷款协议规定的最后支款日后、贷款到期日前的时间内提前还款；
（3）借款人应在提前还款日前30天（或60天）以书面形式向银行递交提前还款的申请，其中应列明借款人要求提前偿还的本金金额；
（4）由借款人发出的提前还款申请应是不可撤销的，借款人有义务据此提前还款；
（5）已提前偿还的部分不得要求再贷；
（6）对于提前偿还的部分可以收取费用。
（二）贷款展期处理
1．贷款展期的申请
借款人不能按期归还贷款时，应当在贷款到期日之前，向银行申请贷款展期。是否展期由银行决定。借款人申请贷款展期，应向银行提交展期申请，其内容包括：展期理由，展期期限，展期后的还本、付息、付费计划及拟采取的补救措施。申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，应当由保证人、抵押人、出质人出具同意的书面证明。
2．贷款展期的审批
（1）分级审批制度
贷款展期的审批与贷款的审批一样，实行分级审批制度。
（2）转贷款的展期问题
凡采用“挂钩”方式转贷的，一般不允许展期；凡采用“脱钩”方式转贷的，在国内贷款协议规定的每期还款期限到期前，经银行同意，视其具体情况允许适当展期。
3．展期贷款的管理
（1）贷款展期的期限
现行短期贷款展期的期限累计不超过原贷款期限；中期贷款展期的期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期的期限累计不得超过3年。国家另有规定的除外。
（2）贷款展期后的利率
贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息应按新的期限档次利率计收。
（三）依法收贷
1．依法收贷的对象，是不良贷款。
2．按法律规定，向仲裁机关申请仲裁的时效为1年，向人民法院提起诉讼的时效为2年。诉讼时效期间从贷款到期之日计算。诉讼时效可因银行向借款人发出催收贷款通知函（须经对方签字），或借款人书面提出还款计划、双方重新签订协议等而中断。从中断之日起，诉讼时效重新计算。超过诉讼时效，贷款将不再受法律保护。
3．及时申请财产保全。财产保全可以在起诉前申请，也可以在起诉后判决前申请，起诉前申请财产保全被人民法院采纳后，应该在人民法院采取保全措施l5天内正式起诉。
4．依法申请支付令，债权人请求债务人偿付贷款本息的，可以不通过诉讼程序，而直接向有管辖权的基层人民法院申请支付令，但必须符合以下两个条件：①债权人与债务人没有其他债务纠纷；②支付令能够送达债务人的。
（四）贷款总结评价内容
包括：①贷款基本评价；②贷款管理中出现的问题及解决措施；③对管理过程中其他有助于提升贷后管理水平的经验、心得和处理方法进行总结。
五、档案管理
（一）贷款文件的管理
1．贷款文件分类
一级文件（押品）主要是指信贷抵（质）押契证和有价证券及押品契证资料收据和信贷结清通知书。其中押品主要包括：银行开出的本、外币存单、银行本票、银行承兑汇票，上市公司股票、政府和公司债券、保险批单、提货单、产权证或他项权益证书及抵（质）押物的物权凭证、抵债物资的物权凭证等。
二级信贷文件主要指法律文件和贷前审批及贷后管理的有关文件。
2．贷款文件管理
（1）一级文件（押品）的管理
①保管。一级文件是信贷的重要物权凭证，在存放保管时视同现金管理，可将其放置在金库或保险箱（柜）中保管，指定双人（以下简称押品保管员），分别管理钥匙和密码，双人入、出库，形成存取制约机制。
②借阅。一级档案存档后，原则上不允许借阅。
（2）二级文件的管理
二级档案内保存的法律文件、资料，除审计、稽核部门确需查阅或进行法律诉讼的情况下，不办理借阅手续，如借阅已归档的二级档案时，须经有关负责人签批同意后，填写借阅申请表，方可办理借阅手续。
（二）贷款档案保管期限分类
贷款档案的保管期限自贷款结清（核销）后的第2年起计算。其中：
（1）5年期，一般适用于短期贷款，结清后原则上再保管5年；
（2）20年期，一般适用于中、长期贷款，结清后原则上再保管20年；
（3）永久，经风险管理部及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存。
命题规律：主要考查对贷款人的贷后监控、担保管理、信贷业务到期处理和档案管理的相关内容，各类题型均会出现。
例题：商业银行信贷的一级文件是重要物权凭证，在存放保管时视同现金管理，应将其放置在金库或保险箱中保管。（　　）[2012年10月真题]
【解析】A
【答案】一级文件是信贷的重要物权凭证，在存放保管时视同现金管理，可将其放置在金库或保险箱（柜）中保管，指定双人，分别管理钥匙和密码，双人入、出库，形成存取制约机制。查看答案
考点十四：贷款风险分类
1．贷款分类的标准
我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款偿还的可能性。在市场约束和法制健全的情况下，借款人的还款能力几乎是唯一重要的因素。
2．贷款风险分类方法
（1）贷款基本信息
贷款基本信息包括：①贷款目的；②还款来源；③资产转换分析；④还款记录。
①贷款目的分析
贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否最基本的标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。
②还款记录分析
通过还款记录，银行可以了解到贷款是在正常还本付息，还是发生过严重拖欠或被部分注销，贷款是否经过重组，本息逾期的时间，是否已挂账停息，以及应收未收利息累积额。
（2）还款能力分析
评估借款人偿还能力的一个重要的方式就是对借款人进行财务分析，借款人的偿债能力与其营利能力、营运能力、资本结构和现金净流量等密切相关。
（3）还款可能性分析
①担保状况分析
业务人员通常要通过对抵押品的分析来鉴别抵押品的有效性以及抵押品的市场价值。在分析抵押品变现能力和现值时，在有市场的情况下，按照市场价格定价，在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定价。
②非财务因素分析
从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度
（4）确定分类结果
各类贷款的主要特征

关注	1．净现金流减少；  2．借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降；  3．借款人经营管理存在较严重的问题，借款人未按规定用途使用贷款；  4．借款人的还款意愿差，不与银行积极合作；  5．贷款的抵押品、质押品价值下降
次级	1．借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金；  2．借款人不能偿还对其他债权人的债务；  3．借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿；  4．借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款
可疑	1．借款人处于停产、半停产状态；  2．固定资产贷款项目处于停缓状态；  3．借款人已资不抵债；  4．银行已诉诸法律来回收贷款；  5．贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善等
损失	1．借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额；  2．抵押品价值不确定；  3．借款人已彻底停止经营活动；  4．固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望等

3．贷款损失准备金的计提
（1）贷款损失准备金的含义
通常银行提取资本金来覆盖非预期损失，提取准备金来覆盖预期损失。
（2）贷款损失准备金的种类
①普通准备金
普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1％提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。
普通损失准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25％，超过部分不再计入。
②专项准备金
专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。
③特别准备金
特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。
（3）贷款损失准备金的计提基数
①以全部贷款余额作基数；
②以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数；
③以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。
（4）贷款损失准备金的计提原则
①计提贷款损失准备金要符合审慎会计原则的要求
②计提贷款损失准备金要坚持及时性和充足性原则
（5）贷款损失准备金的计提方法
①对大额不良贷款逐笔计提专项准备金
对于划分为损失的贷款，应按贷款余额的100％计提专项准备金。
对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提。而如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值；对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。
②按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金
③对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金
④对正常贷款计提普通准备金
⑤计提特别准备金
⑥汇总各类准备金
⑦根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整
命题规律：主要考查贷款五级分类法和损失准备金的计提。要注意把握贷款五级分类的特征，会给出贷款分类选择特征，或给出特征选择贷款分类，或者判断贷款分类与特征是否对应，考查较为灵活。各类题型均会出现。
例题：（1）次级贷款具有的特征有（　　）。[2012年6月真题]
A．借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款
B．借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金
C．借款人经营管理存在较严重的问题，未按用途使用贷款
D．借款人还款意愿差，不与银行积极合作
E．借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿
【答案】ABE查看答案
【解析】次级贷款具有的特征包括：①借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金；②借款人不能偿还对其他债权人的债务；③借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿；④借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款。
（2）商业银行对于大额不良贷款应逐笔计提贷款损失准备金，其他贷款可以进行批量（组合）计提准备金，在计提准备金时，对于贷款的抵押品价值（　　）。[2012年10月真题]
A．逐笔计提和批量计提时都不需要扣除
B．逐笔计提时需要扣除，批量计提时不需要扣除
C．逐笔计提时不需要扣除，批量计提时需要扣除
D．逐笔计提和批量计提时都需要扣除
【答案】B查看答案
【解析】对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，应该区别出来逐笔计提。而如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值；对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。
考点十五：不良贷款管理
一、不良贷款的定义
从2002年起，我国全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良贷款主要指次级、可疑和损失类贷款。
二、不良贷款的处置方式（现金清收、重组、核销）
（一）现金清收
1．债权维护
保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的6个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。
2．常规清收
根据是否诉诸法律，可以将清收划分为常规清收和依法收贷两种。常规清收包括直接追偿、协商处置抵质押物、委托第三方清收等方式。常规清收需要注意以下几点：①要分析债务人拖欠贷款的真正原因，判断债务人短期和中长期的清偿能力；②利用政府和主管机关向债务人施加压力；③要从债务人今后发展需要银行支持的角度，引导债务人自愿还款；④要将依法收贷作为常规清收的后盾。
3．依法清收
依法收贷的步骤：
向人民法院提起诉讼（或者向仲裁机关申请仲裁），胜诉后向人民法院申请强制执行。胜诉后债务人自动履行的，则无须申请强制执行。在起诉前或者起诉后，为了防止债务人转移、隐匿财产，债权银行可以向人民法院申请财产保全。对于借贷关系清楚的案件，债权银行也可以不经起诉而直接向人民法院申请支付令。对于扭亏无望、无法清偿到期债务的企业，可考虑申请其破产。
（1）提起诉讼
人民法院审理案件，一般应在立案之日起6个月内作出判决。银行如果不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
（2）财产保全
诉中财产保全是指可能因债务人一方的行为或者其他原因，使判决不能执行或者难以执行的案件，人民法院根据债权银行的申请裁定或者在必要时不经申请自行裁定采取财产保全措施。
（3）申请强制执行
申请强制执行的法定期限为2年。申请强制执行期限，从法律文书规定履行期间的最后一日起计算；法律文书规定分期履行的，从规定的每次履行期内的最后一日起计算。
（4）申请债务人破产
当债务人不能偿还到期债务而且经营亏损的趋势无法逆转时，应当果断申请对债务人实施破产。尤其对于有多个债权人的企业，如果其他债权人已经抢先采取了法律行动，例如强制执行债务人的财产，或者债务人开始采取不正当的手段转移财产，此时债权银行应当考虑申请债务人破产，从而达到终止其他强制执行程序、避免债务人非法转移资产的目的。
（二）重组
根据债权银行在重组中的地位和作用，可以将债务重组划分为三类：自主型、行政型和司法型债务重组
1．贷款重组的方式（变更担保条件、调整还款期限、调整利率、借款企业变更、减免贷款利息、债务转为资本、以资抵债）
（1）减免贷款利息
银行可以自主免除符合下列条件的表外欠息：（1）借款企业信用评级在BBB级以下（含BBB级）；（2）贷款本金为次级、可疑或损失类。
（2）以资抵债
以资抵债是指因债务人（包括借款人和保证人）不能以货币资产足额偿付贷款本息时，银行根据有关法律、法规或与债务人签订以资抵债协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式。它是依法保全银行信贷资产的一种特殊形式。
①抵债资产的范围
抵债资产应当是债务人所有或债务人依法享有处分权，并且具有较强变现能力的财产，主要包括以下几类。
a．动产：包括机器设备、交通运输工具、借款人的原材料、产成品、半成品等。
b．不动产：包括土地使用权、建筑物及其他附着物等。
c．无形资产：包括专利权、著作权、期权等。
d．有价证券：包括股票和债券等。
e．其他有效资产。
下列资产不得用于抵偿债务，但根据人民法院和仲裁机构生效法律文书办理的除外：
a．抵债资产本身发生的各种欠缴税费，接近、等于或超过该财产价值的；
b．所有权、使用权不明确或有争议的；
c．资产已经先于银行抵押或质押给第三人的；
d．依法被查封、扣押、监管的资产；
e．债务人公益性质的职工住宅等生活设施、教育设施和医疗卫生设施；
f．其他无法变现或短期难以变现的资产。
②抵债资产的接收
商业银行在取得抵（质）押品及其他以物抵贷财产（下称抵债资产）后，要按以下原则确定其价值：
a．借、贷双方的协商议定价值；
b．借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值；
c．法院裁决确定的价值。
在取得抵债资产过程中发生的有关费用，可以从按以上原则确定的抵押品、质押品的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的抵押品、质押品的净值作为计价价值。
商业银行在取得抵债资产时，要同时冲减贷款本金与应收利息。抵债资产的计价价值与贷款本金和应收利息之和的差额，按以下规定处理：
ａ．抵债资产的计价价值低于贷款本金时，其差额作为呆账，经总行批准核销后连同表内利息一并冲减呆账准备金。
ｂ．抵债资产的计价价值等于贷款本金时，作为贷款本金收回处理；其表内应收利息经总行批准核销后冲减呆账准备金。
ｃ．抵债资产的计价价值高于贷款本金但低于贷款本金与应收利息之和时，其相当于贷款本金的数额作为贷款本金收回处理；超过贷款本金的部分作为应收利息收回处理，不足应收利息部分经总行批准后冲减呆账准备金。
ｄ．抵债资产的计价价值等于贷款本金与应收利息之和时，作为收回贷款本金与应收利息处理。
ｅ．抵债资产的计价价值高于贷款本金与应收利息之和时，其差额列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理。
③抵债资产管理
a．抵债资产的保管
每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并做好核对记录。
b．抵债资产的处置
不动产和股权应自取得日起2年内予以处置；
除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年；
动产应自取得日起l年内予以处置。
拍卖抵债金额1000万元（含）以上的单项抵债资产应通过公开招标方式确定拍卖机构。
c．考核
抵债资产处置率

抵债资产变现率

2．司法型贷款重组
（1）破产重整
破产重整是指债务人不能清偿到期债务时，债务人、债务人股东或债权人等向法院提出重组申请，在法院主导下，债权人与债务人进行协商，调整债务偿还安排，尽量挽救债务人，避免债务人破产以后对债权人、股东和雇员等人，尤其是对债务企业所在地的公共利益产生重大不利影响。
（2）我国《企业破产法》规定的和解与整顿程序
和解是指人民法院受理债权人提出的破产申请后三个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的过程。
（三）呆账核销
1．呆账的认定
对于余额在50万元（含50万元）以下[农村信用社、村镇银行为5万元（含5万元）以下]的公司类贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权，可认定为呆账。
2．呆账核销的审批
（1）呆账核销审查要点：①呆账核销理由是否合规；②银行债权是否充分受偿；③呆账数额是否准确；④贷款责任人是否已经认定、追究。
（2）银行发生的呆账，经逐级上报，由银行总行（总公司）审批核销。对于小额呆账，可授权一级分行（分公司）审批，并上报总行（总公司）备案。总行（总公司）对一级分行（分公司）的具体授权额度根据内部管理水平确定，报主管财政机关备案。一级分行不得再向分支机构转授权。
（3）下列债权或者股权不得作为呆账核销：①借款人或者担保人有经济偿还能力，银行未按本办法规定，履行所有可能的措施和实施必要的程序追偿的债权；②违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权；③因行政干预造成逃废或者造成悬空的银行债权；④银行未向借款人和担保人追偿的债权；⑤其他不应当核销的银行债权或者股权。
3．呆账核销后的管理
呆账核销是银行内部的账务处理，并不视为银行放弃债权。对于核销呆账后债务人仍然存在的，应注意对呆账核销事实加以保密，一旦发现债务人恢复偿债能力，应积极催收。核销后的贷款，除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，贷款人对已核销的不良贷款继续保留追索的权利。
命题规律：主要考查现金清收、重组、核销三种不良贷款处置方式，涉及对抵债资产处置率、抵债资产变现率的运用和计算。
例题：（1）除按照人民法院和仲裁机构生产法律文书办理的抵债资产以外，下列资产不得用于抵偿债务的有（　　）。[2012年10月真题]
A．资产已经先于银行抵押或质押给第三人的财产
B．债务人公益性质的职工住宅等生活设施、教育设施和医疗卫生，或其他无法或短期难以变现的资产
C．依法被查封、扣押、监管的资产
D．抵债资本本身发生的各种欠缴税费，接近、等于或超过该财产价值的财产
E．所有权、使用权不明确或有争议的财产
【答案】ABCDE查看答案
【解析】抵债资产应当是债务人所有或债务人依法享有处分权，并且具有较强变现能力的财产，下列资产不得用于抵偿债务，但根据人民法院和仲裁机构生效法律文书办理的除外：①抵债资产本身发生的各种欠缴税费，接近、等于或超过该财产价值的；②所有权、使用权不明确或有争议的；③资产已经先于银行抵押或质押给第三人的；④依法被查封、扣押、监管的资产；⑤债务人公益性质的职工住宅等生活设施、教育设施和医疗卫生设施；⑥其他无法变现或短期难以变现的资产。
（2）商业银行发生的呆账经批准可以核销，对小额呆账可以授权审批，授权额度可以根据内部管理水平确定，并报主管财政机关备案。（　　）[2012年10月真题]
【答案】A查看答案
【解析】呆账核销审查要点主要包括呆账核销理由是否合规；银行债权是否充分受偿；呆账数额是否准确；贷款责任人是否已经认定、追究。银行发生的呆账，经逐级上报，由银行总行（总公司）审批核销。对于小额呆账，可授权一级分行（分公司）审批，并上报总行（总公司）备案。总行（总公司）对一级分行（分公司）的具体授权额度根据内部管理水平确定，报主管财政机关备案。一级分行不得再向分支机构转授权。

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