2017年保荐代表人考试《投资银行业务》过关必做1500题（含历年真题）

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内容简介
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第一章　保荐业务监管
　第一节　资格管理
　第二节　主要职责
　第三节　工作规程
　第四节　执业规范
第二章　财务分析
　第一节　会计总论
　第二节　金融资产
　第三节　存　货
　第四节　长期股权投资及合营安排
　第五节　固定资产
　第六节　无形资产
　第七节　投资性房地产
　第八节　资产减值
　第九节　负　债
　第十节　所有者权益
　第十一节　收入、费用和利润
　第十二节　财务报告
　第十三节　或有事项
　第十四节　非货币性资产交换
　第十五节　债务重组
　第十六节　政府补助
　第十七节　借款费用
　第十八节　股份支付
　第十九节　所得税
　第二十节　租　赁
　第二十一节　会计政策、会计估计变更和差错更正
　第二十二节　资产负债表日后事项
　第二十三节　企业合并
　第二十四节　每股收益
　第二十五节　审计和资产评估
　第二十六节　财务比率分析
　第二十七节　本量利分析
　第二十八节　纳税情况分析
第三章　股本融资
　第一节　首次公开发行股票
　第二节　上市公司发行新股
　第三节　非上市公司股份公开转让
第四章　债务融资
　第一节　政府债券
　第二节　金融债券
　第三节　公司债券
　第四节　企业债券
　第五节　资产证券化
第五章　定价销售
　第一节　股票估值
　第二节　债券估值
　第三节　股票发行与销售
　第四节　债券发行与销售
第六章　财务顾问
　第一节　业务监管
　第二节　上市公司收购
　第三节　上市公司重大资产重组
　第四节　涉外并购
　第五节　非上市公众公司并购
第七章　持续督导
　第一节　法人治理
　第二节　规范运作
　第三节　信守承诺
　第四节　持续信息披露
　第五节　法律责任
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本书是保荐代表人胜任能力考试科目《投资银行业务》的过关必做习题集。本书遵循最新《保荐代表人胜任能力考试大纲》的内容编排，共分为7章，根据考试大纲指定的参考书目及最新相关法律、法规和规范性文件等精心编写了约1500道习题，其中包括了2008～2016年的历年真题。所选习题基本涵盖了考试大纲规定需要掌握的知识内容，侧重于选用常考重难点习题，并对所有习题进行了详细的分析和说明。
需要特别说明的是：保荐代表人胜任能力考试的考试题型在2015年以前依次为判断题、单项选择题和不定项选择题；2015年考试时则删除了判断题，并将不定项选择题改成了组合型选择题。组合型选择题实质上仍是不定项选择题，只是难度有所下降。虽然考试公告中一般只说明考试题型为客观题，并没有指明具体的题型，且每年的题型也有变化，但万变不离其宗，本书中仍按常考的基本题型（单项选择题和不定项选择题）来编写。

内容预览
第一章　保荐业务监管
第一节　资格管理
一、单项选择题（以下备选项中只有一项最符合题目要求）
1．以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（　　）。[2015年9月真题]
A．首次公开发行股票并上市
B．上市公司公开增发
C．上市公司配股
D．上市公司发行可转换公司债券
E．发行企业债券
【答案】E查看答案
【解析】《证券发行上市保荐业务管理办法》（2009年修订，以下简称《保荐办法》）第2条规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：①首次公开发行股票并上市；②上市公司发行新股、可转换公司债券；③中国证监会认定的其他情形。其中“上市公司发行新股”包括配股、增发、非公开发行等。
2．发行人持有、控制保荐机构的股份超过（　　）的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。[2016年10月真题]
A．5％
B．6％
C．7％
D．8％
【答案】C查看答案
【解析】《证券发行上市保荐业务管理办法》（2009年修订）第43条规定，保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。
3．保荐机构与发行人存在的下列关联关系中，保荐机构应当联合一家无关联保荐机构共同履行保荐职责的有（　　）。[2016年5月真题]
A．发行人持有保荐机构5％的股份
B．保荐机构持有发行人3％的股份，是其第五大股东
C．保荐机构的控股股东持有发行人8％的股份
D．发行人的控股子公司持有保荐机构6％的股份，是其第十大股东
E．发行人持有保荐机构6％的股份，发行人的控股子公司持有保荐机构2％的股份
【答案】C查看答案
【解析】《保荐办法》（2009年修订）第43条规定，保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。
二、不定项选择题（以下备选项中至少有一项符合题目要求）
1．以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（　　）。[2015年5月真题]
A．首次公开发行股票并上市
B．上市公司非公开发行股票
C．上市公司发行分离交易可转换公司债券
D．上市公司公开发行公司债券
E．上市公司发行企业债券
【答案】ABC查看答案
【解析】《保荐办法》（2009年修订）第2条规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：①首次公开发行股票并上市；②上市公司发行新股、可转换公司债券；③中国证监会认定的其他情形。其中，“上市公司发行新股”包括配股、增发、非公开发行等；“上市公司发行可转换公司债券”包含发行分离交易可转换公司债券。D项，2015年颁布的《公司债券发行与交易管理办法》取消了公司债券公开发行的保荐制和发审委制度，以简化审核流程。因此，发行公司债券不需要聘请保荐机构保荐。
2．以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（　　）。[2015年真题]
A．保荐机构持有发行人8%的股份
B．保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份
C．保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份
D．发行人持有保荐机构8%的股份
E．发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份
【答案】ABCD查看答案
【解析】《保荐办法》（2009年修订）第43条规定，保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。
3．根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述，正确的有（　　）。[2016年5月真题]
A．同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担
B．保荐机构依法对发行人的申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见
C．所有IPO、再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐的机构不得超过2家
D．证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任
E．不管是发行保荐还是上市保荐，保荐机构均应当保证所出具的文件真实、准确、完整
【答案】BDE查看答案
【解析】《保荐办法》（2009年修订）第6条规定，同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。保荐机构依法对发行人申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见。保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整。证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任。A项，同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。C项，只有证券发行规模达到一定数量时，才可以采用联合保荐形式。
4．下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（　　）。[2008年真题]
A．发行人发行证券时，可以聘任2个主承销商
B．同次发行的证券，保荐人必须是主承销商
C．证券发行规模达到一定数量的，可以采用2个以上保荐机构联合保荐的方式
D．同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担
【答案】ABD查看答案
【解析】C项，根据《保荐办法》（2009年修订）第6条，证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。
5．根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（　　）。[2016年5月真题]
A．实收资本应不低于人民币1亿元
B．净资本应不低于人民币5000万元
C．应具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人
D．符合保荐代表人资格条件的从业人员应不少于4人
E．最近3年从事保荐相关业务的人员应不少于25人
【答案】BCD查看答案
【解析】《保荐办法》（2009年修订）第9条规定，证券公司申请保荐机构资格，应当具备下列条件：①注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；②具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；③保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；④具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；⑤符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人；⑥最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚；⑦中国证监会规定的其他条件。A项，应为注册资本不低于人民币1亿元。E项，最近3年从事保荐相关业务的人员应不少于20人。
6．以下符合保荐代表人注册条件的有（　　）。[2014年12月真题]
A．具备3年以上保荐相关业务经历
B．最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，已成功发行
C．未负有重大到期未偿债务
D．最近3年未受到中国证监会的行政处罚
【答案】ABCD查看答案
【解析】《保荐办法》（2009年修订）第11条规定，个人申请保荐代表人资格，应当具备下列条件：①具备3年以上保荐相关业务经历；②最近3年内在本办法第2条规定的境内证券发行项目中担任过项目协办人；③参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效；④诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚；⑤未负有数额较大到期未清偿的债务；⑥中国证监会规定的其他条件。第2条规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：①首次公开发行股票并上市；②上市公司发行新股、可转换公司债券；③中国证监会认定的其他情形。
7．下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（　　）。[2013年6月真题]
A．具备3年以上保荐相关业务经历
B．最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人
C．诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚
D．未负有数额较大到期未清偿的债务
【答案】ACD查看答案
【解析】B项，根据《保荐办法》（2009年修订）第2条和第11条的规定，个人申请保荐代表人资格应当具备的条件之一是：最近3年内在境内证券发行项目（首次公开发行股票并上市、发行新股、发行可转换公司债券）中担任过项目协办人。而发行公司债，不要求一定有保荐代表人签字，其签字协办人也不能因此而注册保代。
8．个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件。以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格的有（　　）。
A．负有数额较大到期未清偿的债务
B．受到税务局的行政处罚
C．受到中国证监会的行政处罚
D．证券业执业证书被注销
E．未定期参加保荐代表人年度业务培训
【答案】CDE查看答案
【解析】《保荐办法》（2009年修订）第16条规定，个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合本办法第11条第4项、第5项和第6项规定的条件。保荐代表人被吊销、注销证券业执业证书，或者受到中国证监会行政处罚的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；不再符合其他条件的，中国证监会责令其限期整改，逾期仍然不符合要求的，中国证监会撤销其保荐代表人资格。个人通过中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试或者取得保荐代表人资格后，应当定期参加中国证券业协会或者中国证监会认可的其他机构组织的保荐代表人年度业务培训。保荐代表人未按要求参加保荐代表人年度业务培训的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；通过保荐代表人胜任能力考试而未取得保荐代表人资格的个人，未按要求参加保荐代表人年度业务培训的，其保荐代表人胜任能力考试成绩不再有效。A项情形，应限期整改，逾期仍然不符合要求，中国证监会撤销其保荐代表人资格。B项，受到中国证监会的行政处罚才会撤销其保荐代表人资格，受到税务局的行政处罚不影响。
9．关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（　　）。
A．甲证券公司2014年4月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，甲证券公司在2017年3月可以申请保荐机构资格
B．李某2014年5月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，李某在2017年4月可以申请保荐代表人资格
C．证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交材料
D．个人申请保荐代表人资格，应当自己直接向中国证券业协会提交材料
E．对提交存在虚假记载的申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销其保荐资格之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请
【答案】BC查看答案
【解析】A项，《保荐办法》（2009年修订）第9条第6项规定，证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件之一是：最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚。B项，《保荐办法》第11条第4项规定，个人申请保荐代表人资格应当具备的条件之一是：诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚。C项，《保荐办法》第10条规定，证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交相关材料。D项，根据《关于进一步完善保荐代表人管理的通知》（中证协发[2014]177号），个人申请保荐代表人资格或保荐代表人变更保荐机构的，应当符合《保荐办法》规定的条件，并通过所任职的保荐机构向中国证券业协会提交申请。E项，《保荐办法》第65条第2款规定，保荐代表人资格申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会不予核准；已核准的，撤销其保荐代表人资格。对提交该申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销之日起6个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请。
10．下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有（　　）。
A．保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，可以减轻或者免除发行人及其高管人员、中介机构及其签名人员的责任
B．保荐机构应当在申请发行股票的推荐文件中承诺有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
C．投资银行业务人员申请注册登记为保荐代表人，需要参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格，但不必取得执业证书
D．企业发行上市不但要有保荐机构进行保荐，还需具有保荐代表人资格的从业人员具体负责保荐工作
E．保荐代表人执业证书申请材料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证券业协会不予审核，且协会自作出不予审核决定之日起三年之内不再受理该申请人的执业注册申请
【答案】BDE查看答案
【解析】A项，《保荐办法》（2009年修订）第7条第2款规定，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，不能减轻或者免除发行人及其董事、监事、高级管理人员、证券服务机构及其签字人员的责任。C项，根据第11条第3项规定，个人申请保荐代表人资格，应当具备的条件之一是：参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效。

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