2017年全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》复习全书【核心讲义＋历年真题详解

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内容简介
目录
第一部分　复习指南
　第一章　全国税务师职业资格考试概述
　第二章　全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》科目复习技巧
第二部分　核心讲义
　第一章　税法基本原理
　第二章　增值税
　第三章　消费税
　第四章　附加税与烟叶税
　第五章　资源税
　第六章　车辆购置税
　第七章　关　税
　第八章　国际税法
第三部分　历年真题及详解
　2014～2015年全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题精选及详解
说明：（1）2015年，注册税务师职业资格由准入类调整为水平评价类，本书历年真题部分全部采用“全国税务师职业资格考试”的称谓。
（2）为与考试相适应，本部分根据最新税法规定进行了相关修订或说明。
（3）本部分真题为2014年、2015年真题精选（不包含涉及营业税过时部分的真题）
第四部分　考前预测试卷及详解
　全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》考前预测试卷及详解（一）
　全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》考前预测试卷及详解（二）
                                                                                                                                                                                                    内容简介                                                                                            
本书是全国税务师职业资格考试科目“税法（Ⅰ）”的复习全书，参考多本税法经典教材和复习资料精心编写而成，具体包括四部分内容：
第一部分对全国税务师职业资格考试、复习策略进行解读；
第二部分严格按照“考试大纲”中所列的考试内容，全面讲解考试重点、难点内容；
第三部分为历年真题及详解，根据最新参考教材和考试大纲的要求及相关法律法规，对历年真题的每道试题从难易程度、考察知识点等方面进行全面、细致的解析；
第四部分为考前预测试卷，按照最新考试大纲及近年的命题规律精心编写了考前预测试卷，并根据指定教材和法律法规对所有试题进行了详细的分析和说明。
                                                                                                                                    本书更多内容>>
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内容预览
第一部分　复习指南
第一章　全国税务师职业资格考试概述
根据《国务院机构改革和职能转变方案》和国家职业资格证书制度的有关规定，2015年起税务师职业资格由准入类调整为水平评价类，并更名为“税务师”（TaxAdvisor，TA），纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划。全国税务师职业资格考试有关事项如下：
一、考试简介
税务师英文译称：Tax Advisor。税务师职业资格考试是指为加强税务专业人员队伍建设，提高税务专业人员素质，在总结原注册税务师职业资格制度实施情况的基础上，人力资源社会保障部、国家税务总局制定了税务师职业资格制度。
税务师职业资格实行统一考试的评价方式。税务师职业资格实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。原则上每年举行1次考试。税务师职业资格证书实行登记服务制度。税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国税务师行业协会负责。考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法，在连续的5个考试年度内参加全部（5个）科目的考试并合格，可取得税务师职业资格证书。
二、组织领导
人力资源社会保障部、国家税务总局共同负责税务师职业资格制度的政策制定，并按职责分工对税务师职业资格制度的实施进行指导、监督和检查。全国税务师行业协会具体承担税务师职业资格考试的评价与管理工作。
三、报考条件
中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可以报名参加税务师职业资格考试：
（一）取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。
（二）取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。
在本年度考试前可取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科学历（学位）的应届生可以报名考试。
以前年度考试中因违规违纪而受到禁考处理期限未满者，不得报名参加考试。
四、报名时间
税务师报名时间一般设在考试年度的5～6月份，考区原则上设在省会城市以及考生较为集中的地级以上城市。
五、报名及考试流程
报名人员须通过中国注册税务师协会官网（www.cctaa.cn）上的“全国税务师职业资格考试报名系统”，或直接登录http://ksbm.ecctaa.com网站进行报名。报名程序分为注册并填写报名信息和交费两个环节。报名人员可以选择全科或分科报考。
（一）报名
1．注册并填写报名信息
（1）报名人员应在报名时间内登录报名系统，按照报名指引如实填写相关信息。
首次报名人员，先完成注册，然后按照报名指引如实填写相关信息，并上传符合要求的本人最近1年2寸免冠证件照片和国家教育行政部门认可的学历（学位）证书（应届毕业在校生须提供学生证）等信息。
非首次报名人员，直接登录报名系统报名，如相关信息发生变动，应做相应修改。
（2）报名人员在交费前须认真核实报考信息，交费成功后，不得再做修改。
2．交费
（1）每科次考试费￥98元。
（2）报名人员提交报名信息后，进入交费环节，通过网上支付交纳考试费。交费成功后，除联系电话、电子邮箱可以修改外，其他信息不能更改。错报、误报责任自负，考试费不予退还。
（二）考试流程

六、考试科目及题型
税务师职业资格考试科目为《税法（Ⅰ）》《税法（Ⅱ）》《涉税服务实务》《财务与会计》《涉税服务相关法律》五个科目。
（一）《税法（Ⅰ）》题型：
①单项选择题（40题，40分）
②多项选择题（30题，60分）
③计算题（答案均为单选或多选）
④综合分析题（答案均为单选或多选）
（二）《税法（Ⅱ）》题型：
①单项选择题（40题，40分）
②多项选择题（30题，60分）
③计算题（答案均为单选或多选）
④综合分析题（答案均为单选或多选）
（三）《涉税服务实务》题型：
①单项选择题（10题，10分）
②多项选择题（10题，20分）
③简答题（主观题型，笔答）
④综合分析题（主观题型，笔答）
（四）《财务与会计》题型：
①单项选择题（40题，40分）
②多项选择题（30题，60分）
③计算题（答案均为单选或多选）
④综合分析题（答案均为单选或多选）
（五）《涉税服务相关法律》题型：
①单项选择题（40题，40分）
②多项选择题（30题，60分）
③综合分析题（答案均为单选或多选）
七、考试时间

考试日期	考试时间	考试科目
第一天	9∶00-11∶30	税法（Ⅰ）
13∶00-15∶30	税法（Ⅱ）
16∶30-19∶00	涉税服务相关法律
第二天	9∶00-11∶30	财务与会计
14∶00-16∶30	涉税服务实务

八、考试教材
根据《全国税务师职业资格考试大纲》，税务师职业资格考试用书编委会编写五个科目的考试用书，由中国税务出版社出版，一般于每年6月中旬发行。
九、试卷评阅和成绩认定
（一）五个科目试卷卷面分满分均为140分。答卷由全国税务师职业资格评价与考试委员会（简称“考试委”）办公室组织评阅。
（二）考试成绩合格标准经全国税务师职业资格考试专家委员会认定，报人力资源和社会保障部、国家税务总局确定，由中国注册税务师协会发布。报考人员可登录报名系统查看、打印成绩单。
（三）考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法，在连续5个考试年度内参加全部（5个）科目的考试并合格，可取得税务师职业资格证书；免试部分科目的人员，须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
按90号文件规定，原注册税务师执业资格考试各科目合格成绩有效期顺延，即2013、2014年度考试有效成绩分别顺延至2017、2018年度。
十、考试大纲
《税法（Ⅰ）》科目考试大纲
第一章 税法基本原理
一、税法概述
（一）熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则
（二）熟悉税法的效力
（三）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释
（四）了解税法的作用：规范作用、经济作用
（五）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系
二、税收法律关系
（一）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体
（二）了解税收法律关系的产生、变更、消灭
三、税收实体法与税收程序法
（一）掌握税收实体法要素的主要规定
（二）掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度
四、税法的运行
（一）熟悉税收立法的有关规定
（二）熟悉税收执法的主要内容
（三）了解税收司法的相关规定
五、税法的建立与发展
（一）了解中国历史上的税法：中同古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法
（二）了解新中国税法的建立与发展：1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化
第二章 增值税
一、增值税概述
（一）熟悉增值税的类型
（二）熟悉增值税的性质及其原理
（三）了解增值税与其他流转税的配合
（四）掌握增值税的计税方法
（五）了解我国增值税制度的建立与发展
二、纳税义务人与扣缴义务人
（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定
（二）掌握增值税纳税人的分类
（三）掌握小规模纳税人的管理
（四）掌握一般纳税人的登记管理
三、征税范围
（一）掌握增值税征税范围的一般规定
（二）掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定
（三）掌握混合销售行为和兼营的征税规定
（四）熟悉征税范围的具体规定，掌握“营改增”四个行业征收范围变化
（五）熟悉不征增值税的项目
四、税率
（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负
（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型
（三）掌握增值税税率基本规定
（四）掌握适用低税率货物的具体范围，特别是“营改增”四个行业的税率
（五）熟悉跨境应税行为适用零税率的范围
（六）掌握增值税的征收率
五、增值税的减税、免税
（一）掌握法定免税项目，特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策
（二）熟悉粮食和食用植物油免税规定
（三）掌握农业生产资料免税规定
（四）了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策
（五）了解“营改增”相关增值税优惠
（六）掌握起征点的政策规定
（七）掌握小微企业增值税优惠政策
六、增值税计税方法的一般规定了解增值税几种计税方法
七、一般计税方法应纳税额的计算
（一）掌握销项税额
（二）掌握进项税额
（三）了解二手车经营业务有关增值税问题
（四）掌握应纳税额计算的相火规定
（五）掌握“营改增”特定行业增值税的处理
八、简易计税方法应纳税额的计算
（一）掌握含税销售额的换算
（二）掌握“营改增”后简易方法的计算
九、进口货物应纳税额的计算熟悉进口货物应纳税额的计算
十、特定企业的增值税政策了解特定企业（或交易行为）的增值税政策
十一、出口货物、劳务、服务和无形资产增值税退（免）税
（一）了解适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产
（二）熟悉增值税退（免）税办法
（三）了解增值税出口退税率
（四）掌握增值税退（免）税的计税依据
（五）掌握增值税免抵退税和免退税的计算
（六）了解适用增值税免税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产
（七）了解适用增值税征税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产
十二、申报与缴纳
（一）掌握纳税义务发生时间
（二）了解纳税期限
（三）了解纳税地点
十三、增值税专用发票的使用和管理
（一）熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具
（二）掌握专用发票的开具范围、开具要求、作废处理、红字发票开具
（三）了解专用发票数据采集
（四）熟悉专用发票缴销
（五）了解专用发票发售差错处理
（六）熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有炎规定
（七）了解辅导期一般纳税人使用专用发票
（八）了解税务机关代开专用发票
附录：营业税相关知识
第三章 消费税
一、纳税义务人
了解消费税纳税义务人的规定，熟悉委托加工纳税人的规定
二、税目与税率
（一）掌握消费税税目
（二）熟悉消费税现行税率
（三）掌握适用税率的特殊规定：卷烟、白酒适用税率的特殊规定
二、计税依据
（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据
（二）了解销售数量的确定
（三）掌握销售额的确定
（四）掌握计税依据的特殊规定
四、应纳税额的一般计算
（一）掌握从价定率计算
（二）掌握从量定额计算
（三）掌握从价定率与从量定额混合计算
五、自产自用应税消费品应纳税额的计算
（一）掌握连续生产应税消费品的应纳税额计算
（二）掌握连续用于其他力＋面的应纳税额计算
（三）掌握组成计税价格的确定
（四）掌握外购应税消费品已纳税款的扣除
六、委托加工应税消费品应纳税额的计算
（一）熟悉委托加工应税消费品的确定
（二）掌握代收代缴税款的规定
（三）掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算
（四）掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定
七、进口应税消费品应纳税额的计算
（一）了解进几应税消费品的基本规定
（二）掌握进口应税消费品组成计税价格的计算
八、消费税征税环节的特殊规定
（一）掌握金银首饰征收消费税的若干规定
（二）熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定
九、熟悉出口货物消费税政策及管理
（一）熟悉消费税退（免）税政策
（二）了解消费税退（免税）管理
十、申报与缴纳
（一）了解纳税义务发生时
（二）了解纳税地点
（三）熟悉纳税环节
（四）了解纳税期限
（五）熟悉报缴税款的方法
（六）了解葡萄酒消费税管理
（七）了解成品油消费税征收管理
第四章 附加税与烟叶税
一、城市维护建设税
掌握城市维护建设税的基本规定
二、教育费附加
（一）了解教育费附加的征收范围及计征依据
（二）了解教育费附加的计征比率与计算
（三）熟悉教育费附加的减免规定
三、烟叶税
（一）了解烟叶税的计税依据及征收范围
（二）熟悉烟叶税的计算及征收管理
第五章 资源税
一、资源税概述了解资源税的立法原则
二、纳税人与扣缴义务人了解纳税人与扣缴义务人的规定
三、征税范围掌握征税范围的具体规定
四、税目与税率
（一）熟悉资源税税目
（二）了解资源税税率适用的规定
五、计税依据和纳税额的计算
（一）掌握计税依据的一般规定和特殊规定
（二）熟悉应纳税额的计算
六、申报与缴纳
（一）了解纳税义务发生时间
（二）了解纳税地点
（三）了解纳税期限
（四）熟悉代扣代缴的规定
第六章 车辆购置税
一、车辆购置税概述
了解车辆购置税的作用
二、纳税义务人
（一）熟悉车辆购置税应税行为
（二）了解车辆购置税征税区域
（三）熟悉车辆购置税纳税人的具体范围
三、征税对象和征税范围
（一）了解车辆购置税的征税对象
（二）熟悉车辆购置税的征税范围
四、税率与计税依据
掌握车辆购置税税率与计税依据的具体规定，购买自用应税车辆计税依据的确定，进口自用应税车辆计税依据的确定，以最低计税价格为计税依据的确定。
五、税收优惠
（一）了解税收优惠的具体规定
（二）了解车辆购置税的退税
六、应纳税额的计算
熟悉各种应税行为的具体计算方法
七、申报与缴纳
（一）了解车辆购置税的纳税环节
（二）了解车辆购置税的纳税地点
（三）了解车辆购置税的纳税期限
（四）熟悉缴税管理的规定
（五）熟悉完税、免税证明
第七章 关 税
一、关税概述
（一）了解关税的起源和发展
（二）熟悉关税的分类
二、纳税人及征税对象
（一）了解关税纳税义务人规定
（二）了解关税征税对象
三、税率的适用
（一）了解关税税则制度
（二）了解进口关税税率规定
（三）了解出口关税税率规定
（四）了解进出口关税的税率适用
四、关税完税价格
（一）掌握关税的完税价格
（二）掌握对实付或应付价格的调整
（三）熟悉特殊进口货物的完税价格
（四）了解进口货物相关费用核定的规定
（五）了解出口货物的完税价格
五、关税减免
（一）熟悉法定减免税
（二）熟悉特定减免税
（三）了解临时减免税
六、应纳税额的计算
（一）熟悉从价税应纳税额的计算
（二）了解从量税应纳税额的计算
（三）了解复合税应纳税额的计算
（四）了解滑准税应纳税额的计算
七、关税征收管理
（一）了解关税缴纳
（二）了解关税的强制执行
（三）了解关税退还
（四）熟悉关税补征和追征
（五）了解关税纳税争议
（六）了解海关企业分类管理
第八章 国际税法
一、国际税法概述
了解国际税法原则
二、税收管辖权
（一）掌握税收管辖权的内涵和分类方法
（二）掌握约束税收管辖权的国际惯例
（三）掌握国际税收抵免制度
三、避税与反避税
（一）了解主要国际避税地
（二）熟悉国际避税及基本方法
（三）熟悉国际反避税及基本方法
四、国际税收协定
了解税收规定与国内税法的关系
五、国际税收合作
（一）了解国际税收合作
（二）了解国际税收征管协作

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