中南大学会计管理信息系统讲义

教学内容：  第3章　账务处理系统



3.3  记账凭证管理



教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解记账凭证的设计，掌握凭证库及其他辅助核算之间的关系。

教学重点：  记账凭证的设计、凭证库及其他辅助核算之间的关系。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

3.3.1　手工进行账务处理的一般程序

3.3.2　账务处理的业务分析



具体内容：

3.3 记账凭证管理



3.3.1 记帐凭证的设计

记账凭证是账务处理的基础数据，因此，凡各类账簿所需反映的信息，必须要在记账凭证中进行记录，如果设置了辅助核算，凭证与辅助核算之间的联系，也必须在凭证表结构设计时统一考虑。

分析记账凭证的数据，便可发现每一张记账凭证的内容可分为两类：一类是每一张记账凭证的唯一数据；另一类是重复数据项。

在设计凭证表结构时，凭证的唯一数据项作为主表，重复数据项作为从表，每一张凭证对应多条分录，每笔分录涉及到不同的会计科目，而每个会计科目可能设置了不同的核算类别。因此，不仅要考虑主从表关系，同时要考虑与各辅助核算类别的关系。

凭证表结构的设计可以有多种方式，因此不存在唯一的设计方案，只要能满足数据存储和数据处理的要求，便是可行的方案。

(一)第1种方案

凭证表结构设计如图3.3.1所示:






图3.2 1  凭证表结构





(二) 第2种方案

仍然采用主、从表形式,将第1种方案凭证子表的金额分为借方金额、贷方金额,取消借贷项,将部门编号、个人编号、单位编号、子项号合并为一项,另外增加一个核算类别表,其他辅助核算表通过核算类别表与凭证表建立联系,结构图如3.3.2所示。


图3.2 2  凭证表结构



3.3.2 凭证库与其他辅助核算之间的关系

(1) 各种辅助核算项目管理

辅助核算项目管理包括单位往来、个人往来、部门核算、项目核算，以及部门收支分析和项目统计。当供应商和客户往来采用账务处理系统核算时，其核算账簿的管理在账务处理系统中进行。如果采用单独的应收，应付系统，则可以在应收、应付系统中进行核算。各辅助核算项目管理表见课本。

(2) 各种辅助核算项目管理和凭证库的关系

在会计科目设置时，设置了辅助核算的科目，当这些科目发生业务时，凭证中必须记录核算项目的类别编号，以便和对应的核算项目管理表关联。

第一种凭证设计方案与其他辅助核算之间的关系如图3.4.1所示。


图3.4.1  凭证表与其他辅助核算表之间的关系



第二种凭证设计方案与其他辅助核算之间的关系如图3.4.2所示。


图3.4.2  凭证表与其他辅助核算表之间的关系





学习指导：  学生在学习时应了解记账凭证的设计，掌握凭证库及其他辅助核算之间的关系。

参阅教材：  教材第3章 第3节

教学内容：  第3章　账务处理系统



3.4  账务处理系统数据库的体系结构



教学目的：  通过本节内容的学习，能够正确了解总账和辅助总账的表结构，理解账务处理系统基表之间的关系。

教学重点：  总账和辅助总账的表结构、账务处理系统基表之间的关系。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

3.4.1　总账和辅助总账的表结构

3.4.2　账务处理系统基表之间的关系



具体内容：

3.4 账务处理系统数据库的体系结构

账务处理系统中最主要的基表，就是存储凭证的主从表，科目表、各辅助项目表，总账和辅助总帐中存储的期初余额，各类明细账、总账、辅助核算总账的本期发生数，都是直接从本期凭证中取得。



3.4.1 总账和辅助总账的表结构

总账文件按照会计期间存储各科目的期初余额，辅助总账存储各种辅助核算科目的期初余额。具体表结构设计如图3.4.1所示。


图3.4.1  总账与辅助总账表结构



3.4.2 账务处理系统基表之间的关系

账务处理系统围绕记账凭证和会计科目进行各种不同类型的处理，其核心信息均存储在凭证库中，对于不同的处理，就是从凭证中获取不同的信息，最终达到信息需求者的目的。账务处理系统中主要基表及它们之间的主外键约束见图3.4.2。


图3.4.2  账务处理系统信息模型



账务处理系统中主要基表的信息模型，是从设计的角度解析系统的内部结构，如果理解了数据模型中主外键之间的约束关系和主从表之间的数据关系，对系统的初始化及基础资料的规范化，系统参数的设置就很容易理解。





学习指导：  学生在学习时应了解总账和辅助总账的表结构，理解账务处理系统基表之间的关系。

参阅教材：  教材第3章 第4节

教学内容：  第3章　账务处理系统



3.5  账务处理系统的输出——用户外模式



教学目的：  通过本节内容的学习，能够正确了解账务处理系统的输出原理以及计算机可动态生成实时报告的原理。

教学重点：  账务处理系统的输出原理。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：



3.5.1　账务处理系统的输出

3.5.2　账务处理系统的输出原理



具体内容：

3.5 账务处理系统的输出——用户外模式



3.5.1 账务处理系统的输出

会计核算的基本目的是对内、对外提供企业的各种财务信息，以加强管理提高企业的经济效益。为此目的，账务处理系统设计了多种会计信息的输出功能供用户选择使用，它可提供任意科目、任意时段的动态信息，以满足各种不同类型用户的需求。

(1) 总分类账的输出

在会计信息系统中，各种账簿并没有真正存储为物理文件，而是给用户提供一个选择的界面，根据用户输入的选择条件，进行组合，生成标准SQL语句，从凭证库、科目库和与科目、期间对应的总账库中进行检索，从而生成的用户视图。

(2) 明细分类账输出

明细分类账输出与总分类账相同。

(3) 项目核算分类账

项目核算分类账分为核算项目总分类账和核算项目明细分类账，它们的生成条件和原理基本相同，不同之处在于后者可按日期生成，而前者只能按期间生成。



3.5.2 账务处理系统的输出原理

从账务处理系统的总体模型可知，各类明细账并无实际存储，它们只是临时根据过滤条件，生成符合条件的标准SQL语句，然后将生成的SQL语句挂在一个数据窗口对象上，即可生成符合条件的明细账。具体的输出例子见课本。





学习指导：  学生在学习时应了解账务处理系统的输出原理以及账务处理系统的输出。

参阅教材：  教材第3章 第5节

教学内容：  第4章　会计报表系统



4.1  报表概述



教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解会计报表及会计报表的作用。

教学重点：  会计报表及会计报表的作用。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：



4.1.1　会计报表简介

4.1.2　会计报表的作用



具体内容：

4.1 报表概述



4.1.1 会计报表简介

会计报表是根据日常会计核算资料编制的，总括地反映会计主体在一定时期财务状况和经营成果的报告文件。

会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。资产负债表主要提供企业财务状况的信息；利润表提供企业经营成果的信息，也就是说反映利润或是亏损；现金流量表提供企业在一定会计期间的现金流量的信息。相关附表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的补充报表，以表格的形式对基本会计报表的有关项目和内容的数据所作的明细数据补充，主要包括利润分配表以及国家统一的会计制度规定的其他附表，例如资产减值明细表、股东权益增减变动表和应交增值税明细表等。利润分配表是反映企业一定会计期间对实现净利润以及以前年度未分配利润的分配或者亏损弥补的报表。

年度、半年度会计报表至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。



4.1.2 会计报表的作用

会计报表不仅对编制报表的企业具有重要作用，而且对企业外部的各报表的使用者也具有重要作用。主要表现在以下5个方面。

(1)企业利用会计报表，可以分析、检查企业经营目标和财务计划等完成情况，总结和评价企业的工作业绩，加强企业管理，为预测企业前景，制定长期的决策提供科学的依据。

(2)财务、税收部门利用会计报表，可以检查企业是否严格遵守国家的各项法律、法规、政策和制度，检查企业资金运用情况和利润形成情况以及各种税金的交纳情况，有效地发挥各部门的控制和监督作用。

(3)企业投资者利用会计报表，可以了解企业的财务状况和经营成果，分析企业的短期、长期偿债能力以及盈利能力，预测企业的发展前景，有助于投资人进行投资决策。

(4)银行及其他金融机构利用会计报表，可以了解企业的生产能力，分析和检查企业对资金、贷款的使用情况，考核企业信贷纪律的遵守情况，以确定其对企业的信贷政策。

(5)国家经济管理部门利用会计报表，可以综合反映国民经济各部门或地区的经济发展情况，为国家制定科学的国民经济发展计划，进行宏观调控提供依据，促进国民经济稳步、持续的发展。





学习指导：  学生在学习时应了解会计报表及会计报表的作用。

参阅教材：  教材第4章 第1节

教学内容：  第4章　会计报表系统



4.2  报表分析



教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解会计报表的结构，理解会计报表的数据分析。

教学重点：  会计报表的结构、会计报表的数据。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：



4.1.1　会计报表的结构分析

4.1.2　报表的数据分析



具体内容：

4.2 报表分析



4.2.1 会计报表的结构分析

1．标题：标题用来表示报表名称、编制日期、编制单位、使用的货币单位等内容。

2．表头：表头用来表示报表的栏目。

3．表体：报表的主体。是组成报表的主体部分，即所编制报表的主要内容，它包括报表的所有项目和要求填列的内容。



4.2.2 报表的数据分析

(一)报表的数据来源分析

    对所要编制的报表，按其要求填列项目的内容,逐一分析其构成及其来源；首先明确所填数据是取自于总分类账，还是明细分类账，或可以从其他已编制的表中取得。该分析可决定数据源所在地，即取数时所采用的函数。如资产负债表的数据来源于总账文件，而利润分配表中的净利润取自于利润表。

(二)报表的填列方法分析

对于任何一张会计报表，其填列方法无外乎以下几种：

1.根据单一科目的期初数或期末数填列；

如资产负债表中的短期投资、应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款等。

2．根据多个科目的期初数或期末数计算填列；

如资产负债表中的货币资金的期末数，应根据现金、银行存款、其他货币资金三个科目的期末余额合计填列。存货的期末数，应根据原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、分期收款发出商品、委托加工物资、委托代销商品、生产成本等科目的期末余额合计减去代销商品款、存货跌价准备科目的期末余额后填列。

3．表中不同行次期末数计算填列；

(1)如资产负债表中的流动资产合计、长期投资合计、固定资产合计、无形资产及其他资产合计、资产总计、流动负债合计、长期负债合计、负债合计、所有者权益合计、负债及所有者权益合计等项目。

(2)如资产负债表中的固定资产净值、固定资产净额、实收资本（或股本）净额等。

以上两种不同的填列方法，都属于不同行次之间的计算填列，第一种是不同行次之间的加法运算；第二种是不同行次之间的减法运算，也可用科目之间的减法计算。





学习指导：  学生在学习时应了解会计报表的结构，理解会计报表的数据分析。

参阅教材：  教材第4章 第2节

教学内容：  第4章　会计报表系统



4.3  报表处理系统的功能结构



教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解报表处理系统的功能结构。

教学重点：  报表处理系统的功能结构。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：



    报表处理系统的功能结构



具体内容：

4.3 报表处理系统的功能结构

报表软件的主要功能可概括地分为以下几方面。

1．报表的注册登记

报表注册登记是计算机处理所特有的，这是因为在计算机中所有程序和数据都以文件的形式存放，因此必须给这些已编制的报表确定名称进行登记,以便需要时调用这些文件，避免重复编制，造成无谓的时间浪费。

2．报表设置

报表设置包括报表格式设置和取数运算设置，其作用类似于手工条件下设计并绘制一张待填的空白表格，只不过这一工作是在会计软件提供的平台上实现的，对于每一类报表,根据报表分析的结果,按其格式要求设置一个模板，并将取数运算公式填入相应的单元格,然后,就可以使用这个模板生成所需要的报表。虽然报表设置较为复杂，但它可以一次设置长期使用，一旦设置工作完成，以后每期的报表编制工作，就只需重新执行计算功能即可。

3．报表编制

报表编制功能就是根据用户设置的报表和填好的公式生成所需要的会计报表，并根据表间数据的钩稽关系检查报表数据的正确性。对于设置好的报表需要时只要运行报表编制功能即可产生需要的报表，无须每次重新定义该报表。

4．报表输出

报表输出功能除可以在屏幕显示编好的报表外，主要是按照用户的设置,打印输出已编好的报表,以便上报和存档。





学习指导：  学生在学习时应了解报表处理系统的功能结构。

参阅教材：  教材第4章第3节

教学内容：  第4章　会计报表系统



4.4  报表编制举例



教学目的：  通过本节内容的学习，能够掌握编制会计报表的函数。

教学重点：  会计报表编制的常用函数，正确书写取数公式。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：



4.4.1  报表定义

4.4.2  报表的计算

4.4.3  用友软件编制报表举例



具体内容：

4.4 报表编制举例

本节以编制资产负债表为例，详细阐述编制报表的全过程，并以目前国内用户最多的两个商品软件（用友、金蝶）为对象，分别说明其应用特点。



4.4.1 报表定义

在创建一张新报表时，必须对报表进行定义，首先按照所创建的报表格式进行格式定义，然后再按报表要求填列的内容进行数据分析，根据分析结果进行取数的公式定义。

(1)报表格式定义

(2)报表的取数公式定义



4.4.2 报表的计算

报表的计算过程就是按照取数公式中指定的科目和期间从账簿中取出所需的数据。当定义完各单元取数公式后，按报表计算功能，即可完成报表计算工作。



4.4.3 用友软件编制报表举例

不论采用什么方法,编制报表都必须经过报表的数据分析和报表的格式定义。不同之处是采用的取数函数不同。仍以资产负债表为例，在数据分析的基础上，定义取数公式。

(一) 取数公式定义

在每一个单元格中,填写相应的取数公式。

1.编制资产负债表所使用的函数

(1) 取期初数公式

QC（科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2）

例如货币资金的期初数，取数公式为：

QC（1001,年）+ QC（1002,年）+QC（1009,年）

(2) 取期末数公式

QM（科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2）

例如货币资金的期末数，取数公式为：

QM（1001,月）+ QM（1002,月）+QM（1009,月）

(3) 取合计公式

PTOTAL(开始单元格：结束单元格)

例如流动资产的期初数合计，取数公式为：PTOTAL(C5:C17)

2.定义资产负债表的取数公式

(1) 货币资金的年初数、期末数的取数公式

年初数的取数公式：QC（1001,年）+ QC（1002,年）+QC（1009,年）

期末数的取数公式：QM（1001,月）+ QM（1002,月）+QM（1009,月）

(2) 存货的年初数、期末数的取数公式

年初数的取数公式：QC（1201，年）+ QC（1211，年）+ QC（1221，年）+ QC（1231，年）+ QC（1241，年）+ QC（1243，年）+ QC（1251，年）+ QC（1261，年）+ QC（1271，年）+ QC（1291，年）+ QC（4101，年）- QC（1281，年）- QC（2141，年）

期末数的取数公式：QM（1201，月）+ QM（1211，月）+ QM（1221，月）+ QM（1231，月）+ QM（1241，月）+ QM（1243，月）+ QM（1251，月）+ QM（1261，月）+ QM（1271，月）+ QM（1291，月）+ QM（4101，月）- QM（1281，月）- QM（2141，月）

(3) 流动资产合计的取数公式

年初数的取数公式：PTOTAL(C5:C17)     

期末数的取数公式：PTOTAL(D5:D17)

(4) 固定资产净值的取数公式

年初数的取数公式：C24-C25         

期末数的取数公式：D24-D25

如图4.3是已定义公式的样表


图4.3　用友取数公式界面

(二) 报表的编制

对于已定义了公式的报表，在需要生成时，只需在报表主菜单下将其打开，选择重新计算即可生成所需报表。





学习指导：  学生在学习时应了解会计报表的编制。

参阅教材：  教材第4章 第4节

教学内容：  第4章　会计报表系统



4.5  编制现金流量表



教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解现金流量表的编制。

教学重点：  编制现金流量表的不同方法。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：



4.5.1  现金流量表分析

4.5.2  现金流量表的编制

4.5.3  三种方法的比较



具体内容：

4.5 编制现金流量表

编制现金流量表不能用前面介绍的方法，因为现金流量表所反映的内容不能直接按照科目的余额填列，必须根据有关科目的记录分析填列。



4.5.1 现金流量表分析

1.经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。

2.投资活动包括非现金等价物的短期投资和长期投资的购买与处置、固定资产的购建与处置、无形资产的购置与处置等。通过单独反映投资活动产生的现金流量，可以了解为获得未来收益和现金流量而导致资源转出的程度，以及前资源转出带来的现金流入的信息。

3.通过现金流量表中反映的筹资活动的现金流量，可以帮助投资者和债权人预计对企业未来现金流量的要求权，以及获得前期现金流入而付出的代价。



4.5.2 现金流量表的编制

现金流量表的三种编制方法：

1.凭证录入时指定现金流量项目和附表项目

在这种处理方式中，在凭证录入时可以指定具体的现金流量项目。凭证录入时，系统会通过现金流量科目的设置来进行判断，提示用户进行现金流量项目的指定。主表项目是指现金流量表中的基本项目，如三大类现金的流动；附表项目是指现金流量表中补充资料，即对从净利润调整为经营活动现金流量的各个调整项目的指定。

凭证中指定了主表项目和附表项目后，在现金流量表中可以直接进行查询。当然在T形账户和附表中也可以对凭证中所指定的各项目的内容进行查询。

2.凭证录入时只指定现金流量项目

因为附表项目的判断是一个较为复杂的过程，所以在凭证录入时，可以只指定主表项目，不指定附表项目。附表项目可以在附表处理中进行指定。这样就不用对单张凭证都指定附表项目，可以进行凭证的批量指定。在T形账户中可以查询看到凭证指定的结果，附表的数据是通过程序计算出来的。

3.不通过凭证指定现金流量，直接利用T形账户编制现金流量表

该方法可以直接在T形账户中指定现金流量主表项目，附表项目程序可以计算出来，用户在附表中对附表项目进行处理。这种处理方式在凭证录入时不做处理，通过T形账户和附表的指定出现金流量表。



4.5.3 三种方法的比较

三种方法的实质是相同的,都是在凭证中指定现金流量项目。第1、2种方法，将指定现金流量项目的任务分散在凭证输入时完成，如果采用这种方法，编制凭证的会计必须熟悉现金流量表的编制，才能正确处理与现金流量有关的业务。若采用第3种方法，在输入凭证时，不考虑现金流量项目，象其他正常的凭证一样处理，等到编制现金流量表时，首先按编表期间生成T型账户，然后拆分凭证，根据凭证的业务记录，逐项指定现金流量项目，指定后保存结果，此时已将所有与现金流量有关的业务记录作了标记。这种方法将指定现金流量项目的任务留给了一人集中完成，它避免了每次输入凭证时指定现金流量项目的繁琐。





学习指导：  学生在学习时应了解现金流量表的编制。

参阅教材：  教材第4章 第5节

教学内容：  第5章　应收账款管理子系统



5.1  应收账款子系统分析



教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解应收账款子系统，理解应收账款管理子系统的主要业务以及应收账款子系统和其他子系统的关系。

教学重点：  应收账款管理子系统的主要处理业务以及与总账系统的凭证传递。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：



5.1.1  应收账款子系统概述

5.1.2  应收账款管理子系统的主要业务

5.1.3  应收账款子系统和其他子系统的关系



具体内容：

5.1 应收账款子系统分析



5.1.1 应收账款子系统概述

应收账款管理子系统提供的信息在企业管理中对于营运能力及后备现金流入的分析有着极其重要的作用，特别随着我国市场经济的进一步发展，赊销业务日益繁荣，企业经营者迫切需要及时掌握应收账款的动态信息，因此，设立完整的应收账款管理子系统，提供应收账款管理所需的核算和分析显得十分必要。

由于销售业务、结算方式、信用政策等的差异性，不同的用户对往来款核算和管理的要求不尽相同。为满足用户的需求，系统分析人员可以提供两种方案供用户选择：一是在应收账款系统核算客户往来款项，二是在总账系统核算往来款项。应用方案不同，系统设计目标也会有所不同。本章介绍应收账款系统核算客户往来的情况。

在应收账款系统核算客户往来款项的系统设计目标：

（1）根据输入的单据记录应收账款的形成

（2）处理应收项目的收款及转账业务，进行日常核算，反映资金流动状况。

（3）将应收项目的处理过程生成凭证传递到总账系统。

（4）对可能的坏账数额进行估计，对计提坏账准备、坏账发生、坏账收回等会计事项进行处理。

（5） 对外币业务及汇兑损益进行处理。

（6）根据用户输入的条件，提供各种查询及分析，特别是对各客户偿债能力和信用进行科学判断和客观的分析，为信用政策的制定提供依据。



5.1.2 应收账款管理子系统的主要业务

在计算机条件下，应收账款管理子系统业务流程如下：

（1）用客户资料及应收、应付/预付账款明细账更新客户档案文件。

（2）根据赊销发票，结算凭证及其他相关原始资料登记应收账款明细账。

（3）输入收款单，按抽单的方法和赊销发票核销，得到资金回笼情况和应收、预收账的各种信息。

（4）根据应收账款、预收账款情况以及客户档案计算并编制客户情况表。

（5）根据销售发票、收款凭证、坏账损失估算表等编制记账凭证，并转入账务处理系统。



5.1.3 应收账款子系统和其他子系统的关系

在ERP会计信息系统中，应收账款子系统和其他子系统之间的关系见图5.1.1。

赊销发票

  数据

凭证

转账

应收账款

总账系统

采购管理



销售管理



应收账款

制定信用政策




图5.1.1   应收账款子系统和其他子系统的关系





学习指导：  学生在学习时应了解应收账款子系统，理解应收账款管理子系统的主要业务以及应收账款子系统和其他子系统的关系。

参阅教材：  教材第5章 第1节

教学内容：  第5章　应收账款管理子系统



5.2  应收账款子系统设计



教学目的：  通过本节内容的学习，能够理解应收账款子系统功能设计、代码设计、数据库文件设计以及应收账款子系统的数据模型。

教学重点：  数据库文件设计以及应收账款子系统的数据模型。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：



5.2.1  功能设计

5.2.2  代码设计

5.2.3  数据库文件设计

5.2.4  应收账款子系统的数据模型



具体内容：

5.2 应收账款子系统设计



5.2.1 功能设计

（1）系统初始化模块设计

系统初始化是指手工记账和计算机系统的交接过程。在初始化处理中，不但要将手工记账的一些方法、核算规则、内容、形式等“告诉”计算机，还要将手工处理的会计数据“结转”到计算机中，具体包括以下内容：

①编码设置。要求为每一客户设置唯一的客户代码或共享销售系统/总账系统中的客户代码，定义出与其他子系统有关的会计科目代码。

②制单方式的选择。用户可以选择明细到客户和明细到单据两种方式。

③核销方式的设置。用户可以选择按余额、按单据核销应收账款两种方式。

④坏账的初始定义。

⑤余额初始化。

⑥系统维护。

（2）单据处理模块设计

①发票处理。

②收款单录入。

③收款单审核。

④收款单记账。

（3）往来核算模块设计

①应收账款的核销。

②应收账款明细表及汇总表编制。

③计提坏账。

（4）自动转账模块设计



5.2.2 代码设计

应收账款系统的所有数据处理都是围绕客户这个中心环节设计的。因此在应收账款子系统中，除要使用在总账系统会计科目初始中输入的“1131应收账款”外，较多的使用了“客户代码”。 “客户代码”应与账务系统的基础资料设置一致，与销售系统共享，编码采用群码方式，便于根据各种需要进行分类和汇总。



5.2.3 数据库文件设计

（1）销售发票表结构

（2）收款凭证表结构

（3）应收账款表结构



5.2.4 应收账款子系统的数据模型

应收账款子系统中主要基表以及它们之间的主外键约束关系见图5.2.1。

学习指导：  学生在学习时应理解应收账款子系统功能设计、代码设计、数据库文件设计以及应收账款子系统的数据模型。

参阅教材：  教材第5章 第2节